在全球化日益加深的今天，跨境电商成为连接世界各地消费者与卖家的桥梁。然而，跨境贸易中的税务合规和成本问题一直是卖家需要面对的重要挑战之一。
对于中国卖家而言，申请日本JCT不仅可以带来合规的税务抵扣及退税，还能有效降低税务合规成本。
什么情况下卖家可以进行退税呢？
我们先来明确一下JCT法人番号和税号的使用区别。
法人番号：清关时所用；
JCT号：主要用于开具发票。
卖家在获取其公司的法人番号后，便可用于申请进口清关。卖家可以通过与货代合作，选择ACP（海关代理人）的模式，并且保存好合规税金单，这些单据将成为后续税务申报和抵扣退税的重要依据。
▪若销项消费税<进项消费税：产生退税
▪若销项消费税>进项消费税：需要补缴
【案例分享一】
接案准备：A卖家委托我司安博会计事务所进行退税处理。经过我们仔细核查，发现卖家在消费税方面存在进项税大于销项税的情况。根据日本消费税制度的规定，当卖家的进项税大于销项税时，可以申请退还多余的消费税。于是，迅速为卖家准备了退税申请材料，并递交给了日本国税厅。
退税申请：在提交退税申请后，日本国税厅对客户进行了税务调查查账。我们协助客户准备了相关文件，并成功通过了税务调查。
退税审核：经过税务调查查账后，日本国税厅对客户的退税申请进行了审核。我们与国税厅保持密切沟通，确保退税申请的顺利推进。
退税成功：经过我们的专业操作和不懈努力，历时2个月客户成功退回了346,925日元的消费税退税。
因日本退税之前税局会进行税务审查，所以卖家要进行退税的提前了解是否存在合规问题。同时，卖家需要保存相关申报交税凭证，采购发票等，在税局需要时向其提交核查。
【案例分享二】
B卖家申请退税，税局审查历史税务时发现，该公司为21年成立且注册资本金超过1000w日元，而21年和22年没有进行注册申报交税义务反被查账罚款并产生了滞纳金，共计4300日元（被扣除）。因为2021年和2022年属于课税事业者。最终卖家成功退税金额为：308,466日元。
日本JCT欠税罚款政策
未在规定期限内缴纳税款的，原则上按照法定到期日次日至缴付日期的天数自动征收相当于利息的拖欠税款。
拖欠税款金额是根据法定缴税期限次日至全额缴税之日的天数计算的总金额（① +②）。
滞纳税的比例，从法定从法定缴纳期限(注)的第二天开始到缴纳日为止的天数按照比例征收滞纳税。
从令和3年1月1日之后，拖欠税款的百分比如下
① 在到期日之前和从缴税期限次日起至两个月止的期间，适用“7.3%”或“拖欠税款特别基准税率（*1）+1%”的年税率，并适用下表 ① 所示的税率。
② 从到期日的次日至两个月后的次日，将适用“14.6%”或“拖欠税特别基准率（*1）+7.3%”的年税率，并适用下表 ② 所示的税率。
（※１）拖欠税特别基准利率是将银行新增短期贷款合同利率总额除以上一年9月至上年8月每个月的12，加上前一年11月30日前财政部长公布的利率，加上年利率1%得出的比率。
随着跨境电商的不断发展，税务政策也在不断完善和调整。卖家应及时了解政策变化，并根据政策调整自己的经营策略，以确保合规经营并降低税务风险。当卖家面临税务难题时，应及时寻求专业机构的帮助，安博凭借丰富的经验和专业知识，为卖家提供全面的税务服务，两个月内帮助卖家退税成功，以助力卖家减少税务成本。
