近期，许多卖家收到了亚马逊官方推送的日本JCT消费税通知，自 2023 年 10 月 1 日起，日本站卖家的合规发票上需要有日本消费税注册号（“JCT 注册号”）。
01什么是日本消费税？
JCT即日本消费税，是Japanese Consumption Tax的简称，日本消费税（JCT）是消费者在购买商品时缴纳的一种税，跟欧洲的VAT增值税类似，如果客户是企业，那买家可以从税务局的税款中扣除JCT金额，即JCT可以进项抵扣，减免他们的税额。
02此次改革对卖家有什么影响？
目前，即使发票上没有显示卖家JCT注册号，卖家也可以享受JCT进项抵扣，但2023年10月1日起，改革生效后，亚马逊开具的发票上需要显示卖家JCT注册号，这样您的客户才可以进行税务抵扣，也就是说，如果您的客户有税务抵扣的需求，您就必须有JCT 注册号，这样您开具的发票才是“合规发票”。
03哪些卖家需要注册JCT税号？
符合以下任一条件，您就需要注册JCT税号成为纳税主体，有义务按规定缴税：
1、卖家在基准期内的应税销售额超过1,000万日元。
2、或者卖家在基准期内的应税销售额不超过1,000万日元，但在上一个基准年上半年的应税销售额超过1,000万日元。
3、如果您的公司，注册资本金在1,000万日元以上，无论销售额多少，都需要注册。
（图源：日本国税厅）
基准期是指纳税期限前的两个基准年。基准年的起始月取决于您的公司类型：
①独资企业：您的基准年是从1月到12月。
②公司：您的基准年的起始月取决于您的公司。
对于日本公司，您的基准年通常是4月至次年3月。
对于中国公司，您的基准年通常是1月至12月。
04不注册JCT注册号有何影响？
日本站即将生效的JCT注册号，对卖家来说最直接的影响是：
没有JCT注册号，卖家不能给买家开具合规发票，买家无法申请税务抵扣，那么买家将不再购买您的产品，会直接导致销量下滑等负面影响。
建议卖家在2023年10月1日前注册好JCT注册号，所有符合条件的跨境卖家务必重视！
05该如何注册申报？
日本消费税实行本土税务代理制，卖家可以联系第三方公司办理。注册JCT时需提供以下资料：
1）法人身份证正反面扫描件（清晰，完整无裁剪，无水印，无遮挡）
2）营业执照扫描件（清晰，完整无裁剪，无水印，无遮挡）
3）公司名称，公司地址，产品售卖平台名称
4）店铺链接（店铺链接打开一定要能够看到店铺后台信息的）或截图
5）申请资料表(与客户相关信息，后续会同步）
6）签署授权代理书
7）申报过程中需要提供的其他相关文件等
注：若在日本有子公司，子公司的详细地址，法人信息，股东信息等。
注册时效：2-3个月，主要依据税局当前代理案件程度
申报周期：一般为年报
申报截止日期：应税期结束的次日起2个月内
如果卖家逾期缴税，根据法定缴款期限次日至缴款日的天数，将被处以2.5%至8.8%的罚款，以作 "滞纳金"。
（图源：日本国税局）
日本消费税是消费税+地方消费税的总和，一般情况为标准的10%， 轻减税率后为8%，但是8%低税率仅适用于食品、饮料、报纸等。
JCT日本消费税等同于VAT增值税，日本税局早在2020年就开始对跨境卖家进行税务调查，除此之外近期亚马逊新增了产品合规运营新工具。可以窥见，跨境合规已经全面铺开，现在需要卖家真切的落地执行，将危险降至最低！
