为了方便卖家更好地查阅欧洲VAT的基础知识，小编整理了这份干货，并且在文中附上了详细的表格，供卖家收藏保存！
上表展示了欧洲9国的税率、申报方式以及远程销售阈值的情况（2021年7月1日已截止，内容可参考）。
除了以上问题，还有低税率，远程销售阈值等常见问题，同时帮大家科普一下VAT税金计算常识。
常见问题
Q1）客人前期销售未超过远程销售额，次年超过远程销售额申请该国税号时，需要补交之前的税收吗？
是从超过目的国申报的阈值后才需要在目的国注册VAT并申报纳税。之前在发货国已申报缴纳的无需再次申报缴纳。
Q2）奥地利申报周期有分，月度+年度/季度+年度/年度，可以由客人自由选择吗？
奥地利有月度+年度申报，或者是季度+年度申报，或者是年度申报三种形式。前期的话当地税局会默认为季度申报，之后如果销售额比较低的情况下，税局才会另行通知改变申报周期。客户并不能自己选择。
Q3)亚马逊会代扣销售增值税吗？
自2021年1月1日起，亚马逊等电商平台针对海外电商将实行代扣代缴，即以前在申报后交付税局的VAT税金将直接在销售时由亚马逊等电商平台直接扣除。但此政策只针对海外电商，对于英国主体的公司或个体经营者不受影响。
Q4)进项税金是否也由平台扣除？
进项税金不会被平台代扣，亚马逊只代扣销售VAT，不做抵扣申报。但英国税局针对脱欧引用了 “进口税延迟核算” 政策。即商家无需在进口时支付进口税，这样也不会产生需要抵扣的进项税金（eg：C79）。
Q5)代扣代缴后是否还需要做VAT申报？
只要您注册了英国VAT还是需要按HMRC要求准时申报。您仍需要在VAT申报中体现您的销售额，使用 “进口税延迟核算” 方式报关的数据，及其他经营数据。只是您被平台代扣的销售部分不会被计算包含在VAT申报的 “应缴税金” 栏目中。
Q6)什么是 “进口税延迟核算” 政策？
“进口税延迟核算” 是针对英国脱欧后在英国注册VAT的商业主体出台进口税核算政策。即您无需在清关时先支付进口税（Import VAT），再抵扣。直接在季度申报时包括这方面数据即可。任何在英国注册VAT，并有进出口业务的生意主体都可以在2020年12月31日后选择使用。同时，卖家不需要额外进行申请。此项政策并非强制，您仍然可以选择之前货代代收进口税再抵扣的方式。但我们强烈建议您选择延迟核算方式。这对您运营现金流有益，对VAT申报来说也不会出现平台代扣代缴后大量从税局退税情况。
Q7)如何选择使用 “进口税延迟核算”？
卖家需要在清关时委托货代选择Postponed VAT accounting。
使用CHIEF 系统清关的顾客，在Box 8 (Header Consignee) 中填写卖家GB开头的EORI号。
如果有VRN的需填写在 Box 44h (Registered Consignee) 中。同时，在VAT Item Tax lines (SAD box 47e) 中选择 ‘G’ 做为您的支付方式代码（MOP: Method of Payment code）
使用CDS 系统清关的客户， 需要在Data Element 3/40抬头中填写VRN。
具体方法卖家可以联系货代和清关公司进行进一步咨询。
Q8)选择“进口税延迟核算”后VAT如何申报和缴税？
每个月初，HMRC税局系统会在您的税号上，发布上一个月使用 “进口税延迟核算” 方式清关的货品报告 , 会计师也会给卖家提供咨询服务。季度申报时需包括3个月清关报告monthly statement postponed VAT数值和进口货值总额。新的核算方式对申报会有变化，我司将负责处理。您实际缴税不产生影响。
Q9)海外电商低税率取消了吗？
英国低税率并没有取消；卖家仍然可以使用低税率，但是平台代扣是按照标准税率扣税，不做低税率计算。英国税局针对此项的回应是 “商家可以选择随时离开低税率计划” 。
如果您使用其他非代扣税金的电商平台或者自己的网站经营，还是按之前的方式正常申报，仍然可以在申报时按低税率计算并缴税。
Q10)135英镑货值清关具体是什么政策？
这是英国海关对清关货物的新征税政策；从海外直接发给顾客的货值低于135英镑的货物，不收取进口税。注意这是针对每笔报关的总额。（可以看作一个包裹的货值）。
如果货品不是直接发给顾客，而是进入仓库储存再销售，则无论货值大小都需正常报关。或选择 “进口税延迟核算” 清关，或保持以前清关方式，先付进口税再抵扣方式清关。
Q11)低税率问题
1、欧洲国家中虽然有针对特殊商品以及服务的低税率，但是大多来说对于广大的中国亚马逊卖家并不适用。如果出售的是特殊品类，可以联系亚马逊或者直接咨询卓瑞咨询集团。
2、其中，英国有针对跨境电商卖家的低税率（FRS），为7.5%，但受英国税改及脱欧问题的影响，建议OMP（Online marketplace）平台卖家退出低税率计划。低税率问题您也可以联系我们，我们会有专业的税务师为您解答。
Q12)远程销售阈值问题
1、远程销售限额是针对欧盟企业，将产品远程销售给其他欧盟国家消费者的销售模式所制定的基本税务规则。
2、每个欧盟国家都有一个对应的远程销售限额，在没有超过远程销售限额时，欧盟企业只需要在产品发出国缴纳增值税，但是如果销售额超过了对方国家的远程限额，就需要注册对方国家税号，然后在对方国家税局进行每月的申报并交税。
3、远程销售的限额是针对一个自然年内（1 月 1 号到 12月 31 号）所累积欧盟内跨国销售额的额度。
4、卖家的产品在欧洲国家内全线销售的话，建议您预估一下目的国的远程销售额阈值，如果超出的话建议您提前注册VAT，并按时申报和缴纳税金，如果没有超出，则不需要。
5、据欧盟委员会，从2021年7月1日，将取消注册门槛的规定。以上销售阈值，预计会发生较大改动，原有的将被废除。
