2021年1月1日起,英国将推出一套新的电子商务增值税法规。欧盟和英国已达成了脱欧的贸易协议,中英间的贸易将发生重大变化,英国和欧盟成为两个独立的市场,自由流动终结。
2021年1月1日起,英国正式实行新的电子商务增值税法规。对于卖家朋友们来讲,可能还有很多疑惑——英国增值税改后VAT如何征收?应该注意哪些问题?
脱欧后,英国税务申报流程及税率变更问题
脱欧后,税务申报流程不变
脱欧后,税务申报流程不变,需要客户提供全部且完整的销售数据。另外,VAT属间接税,最终由买家承担,所以卖家在定价时,应该包含VAT税金:
1、英国税改前,由买家支付给卖家,然后卖家申报并交税给税局;
2、英国税改后,由平台直接代扣代缴VAT交英国税局;平台给卖家的收款将扣除VAT。
平台只会代扣销售增值税,不会抵扣进项部分,如果有进项增值税,由税代向税局申请退税。
进口税延迟(PostponedVATaccounting)会实现不交不退。已经交了的进口增值税,可以申请退税。
英国税率是否自动变更20%?
▲ 跨境电商常见税率和税务计划:
标准税率 20%、优惠税率 5%、零税率,以及统一税率计划FRS(VATFlatRateScheme)7.5%。
补充
上传产品需要设置产品品类、类目及税率,享受低税率或零税率的产品需要提前设置好,否则统一按标准税率20%代扣代缴。
税局建议卖家都转为标准税率20%,但没有强制要求必须变更。
脱欧后,英国物流发货问题,在海关过程中,有什么是卖家需要注意的?
脱欧之后参与了平台代扣代缴建议用自己税号清关:
标准纳税人产生进口VAT的可以做抵扣;
Flatvat纳税人产生的进口VAT不能做抵扣。
英国与欧盟国家之间的贸易往来,需要提前准备英国VAT、EORI,和任一欧盟国家VAT、EORI。
独立站如果没有参与代扣代缴,还是跟目前一样处理。
其他没有参与代扣代缴的平台,都跟英国脱欧前同样处理申报事宜
B2B订单,买家提供VAT信息,订单售价不含税,平台也不用代扣代缴税金,但申报仍要处理。
常见问题FQA
1、脱欧后客户应该首选哪个站点的eori?从注册的时效和物流运输哪个更推荐。
根据客户布局自行选择。
EORI申请时效:英国,3-5天德国,1个月左右,取决于海关效率法国,1周意大利,1-5周(每月提交一次申请名单给海关,提交后约1周下号,需要加急可备注)西班牙,1-2周(需要约号申请,时效不可控)
从注册时效方面考虑,推荐选择法国,从物流方面,亚马逊曾推荐过意大利
组合套餐可选择英德法、英德意两种,因为英德市场较成熟,做欧洲站的卖家必选这两个国家。
2、英国本土公司注册了亚马逊平台,注册了VAT如何进行缴税,和非本土公司的区别。
1)英国非本土公司符合增值税变革条件的,平台参与按照20%代扣代缴增值税;
2)英国本土公司根据英国税法规定,1).英国本土公司及;2).货物存放在英国境内,平台不代扣,还是跟现在一样自行申报,对应销售规模小的卖家,flatvat仍然适用。销售时,货物位于非英国地区的,平台仍然有代扣代缴义务。
3、海外电商低税率取消了吗?
英国低税率并没有取消;卖家仍然可以使用低税率,但是平台代扣是按照标准税率扣税,不做低税率计算。英国税局针对此项的回应是“商家可以选择随时离开低税率计划”。
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