在全球电商蓬勃发展的今天，德国作为欧洲最大的经济体，成为了众多外贸卖家拓展业务的重要市场。想要在德国市场站稳脚跟，除了优质的产品和服务，合规经营更是重中之重，其中就包括对德国增值税（VAT）的充分了解。
曾经，德国VA在亚马逊德国站点掀起了不少“腥风血雨”，许多卖家收到了限制未提供税号商品入仓的通知邮件。由此看来，深度熟悉德国vat显得尤为重要。
本文将为您详细解读德国VAT最新资讯，助您轻松应对税务挑战，建议德国卖家收藏起来以便于查阅。
什么情况下需要注册德国VAT？
VAT是增值税(Value Added Tax)的简称，欧盟各国联邦税务局规定的“销售增值税”。海外商家和个人纳税者在欧盟各国本地的经营和服务活动，都需要注册VAT税号并履行税务申报义务。
根据德国税法规定，以下情况需要注册德国VAT：
在德国境内储存商品并销售给德国消费者： 例如，使用德国海外仓或亚马逊FBA服务的卖家。从其他欧盟国家向德国消费者销售商品，且销售额超过远程销售阈值（目前为10万欧元）： 即使商品储存在其他欧盟国家，超过了销售阈值也需要注册德国VAT。在德国境内举办展览或销售活动： 即使活动时间短暂，也需要注册德国VAT。
德国VAT税号的类型和区别
德国VAT税号分为两大类，分别是德国本土税号和德国增值税税号。
1. 本土税号（Steuernummer）
用途：本土税号是用于个人和企业在德国进行税务申报和交税的识别号码。它适用于所有税务事务，包括所得税、企业税等。
适用对象：所有在德国注册的个人和企业，包括自雇者和小企业。
格式：本土税号由10位数字组成，格式是12/123/12345，格式可能因地区而异。
2. 增值税税号（VAT）
用途：VAT税号专门用于增值税（VAT）相关的事务，特别是跨境交易，是欧盟范围内通用的税号，用于识别企业在欧盟内的增值税纳税义务。
适用对象：主要用于注册增值税的企业和个体经营者，尤其是那些进行国际交易的。
格式：增值税税号通常以“DE”开头，后面跟着9位数字，格式为DE123456789。
以下是区别比较：
对于跨境电商卖家来说，VAT税号是进入德国和欧盟市场的关键，而德国本土税号则是处理德国国内税务事务的基础。两者相辅相成，确保企业在德国的合规经营。
另外还有临时税号，主要适用于补缴税金的情况，通常见于某公司在申请VAT税号，补缴以往税款时使用，当正式税号下发后，临时税号自动失效。
德国VAT税率及计算公式
德国VAT税率根据产品和服务来区分：
标准税率：19%适用于绝大多数商品和服务。低税率：7%适用于特定商品和服务，包括书籍、报纸、食品、农产品、艺术品以及部分特定活动的服务。
增值税计算公式
进口增值税（Import VAT）计算进口增值税 = （申报货值 + 关税 + 运费）× 19%销售增值税（Sales VAT）计算销售增值税 = 销售额/(1 + 0.19) × 19% 实际应缴纳的增值税实际缴纳增值税 = 销售增值税 - 进口增值税
德国VAT申报周期
德国VAT申报周期：
1. 月度申报
适用企业：年增值税额超过7,500欧元的企业。另外，新注册卖家在前两年需每月进行申报。申报频率：每月申报一次，年终进行汇总和调整申报，共计 12+1 次申报。注意：第13次申报为年度申报，不需要缴纳税金。截止日期：每月10日（例如，1月的增值税申报截止日期为2月10日）。
2. 季度申报
适用企业：年增值税额在1,000欧元至7,500欧元之间的企业。申报频率：每季度申报一次。截止日期：季度结束后第一个月的10日（例如，第一季度（1-3月）的增值税申报截止日期为4月10日）。
3. 年度申报
适用企业：年增值税额低于1,000欧元的企业。申报频率：每年申报一次。截止日期：次年的7月31日（例如，2023年的增值税申报截止日期为2024年7月31日）。
申报所需文件
在申报过程中，企业需准备以下文件：
销售报告：亚马逊或其他跨境销售平台的原始销售数据。清关文件：德国清关后的清关单据。成本发票：在德国当地运营产生的含税开销发票（如仓储费、广告费等）。其他税务文件：与增值税相关的其他文件（如税务代理提供的报告等）。
德国VAT申报要点及注意事项
德国增值税（VAT）申报主要分为以下三类：正常申报、补税及补申报。
1. 正常申报
日常遵循税务局规定的月度申报流程。除非收到税务局通知，否则不会自动转为季度或年度申报。
2. 补税
针对注册后首笔销售订单的税务处理。如果本地税号证书下发时间晚于首笔订单日期，则需补缴相应税款；反之，按正常申报流程处理。
3. 补申报
适用于因遗漏或忘记某期申报而进行的补充申报。需额外支付相当于未缴税金10%的晚申报罚金。
注意事项：
为避免不必要的罚金支出，建议卖家严格遵守德国税务局的申报规定，确保及时、准确地完成VAT申报。
你是否正在为您的企业在跨国交易中处理繁琐的VAT注册问题而烦恼？商易跨境咨询拥有一支经验丰富的税务服务队伍，熟悉各国税务政策，可以为你提供全方位的税务支持。
不注册德国VAT会有什么后果？
未按规定注册和申报德国VAT将面临以下后果：
高额罚款：罚款金额最高可达应缴税款的10%。商品扣留：未缴纳VAT的商品将被德国海关扣留，直至缴清税款。店铺关停：电商平台可能会关闭未合规卖家的店铺。法律责任：情节严重者可能面临刑事责任。
德国VAT会有哪些罚款？
增值税（VAT）是德国的主要税种之一，德国税务部门对其管理极为严格。对于已注册VAT税号但未及时申报或缴纳增值税的企业，德国税务部门将依法处以罚款。
1、延迟申报
按申报税金的10%进行罚款，最高可达2.5W欧元计算方式：申报税金（取50倍数的值）*10%
2、延迟缴税
税金的每50欧征收1%，所产生的滞纳金每个月相叠加计算方式：申报税金/50 (取小数点前的值) * 0.5 * 超期月份数
3. 少报或漏报税款罚款：少报或漏报税款，将面临最高10%的罚款。
4. 故意逃税罚款：故意逃税将面临更高额度的罚款，甚至刑事责任。
再次强调：长期零申报、未按时申报，税局和平台都会采取严格的限制措施！高额罚金、税号失效等税务风险将会影响店铺正常运营！
德国VAT会追溯4年，如果涉及欺诈行为，相关部门会追溯企业10年，对于故意延迟、虚假甚至错误申报税务的，德国税务局还会寄出罚款、向电商平台举报（冻结账号）、查封该公司所属货物等各种手段，以示惩戒。
德国EORI号申请
EORI（Economic Operators Registration and Identification）是“经济运营商注册与识别系统”的缩写。对于跨境卖家而言，拥有欧盟EORI号即可在欧盟范围内开展进出口活动。这不仅能够简化清关流程，还能有效降低运营成本，对跨境业务具有重要意义。
但是目前德国EORI号的申请现状是，如果你的公司主体非欧盟公司，或者在德国没有常驻办公地址，德国EORI号比较难申请下来。我们建议卖家可以用其他欧盟国家的EORI号，比如法国EORI号申请只需要1天，而EORI号整个欧盟通用。
想更详细了解EORI和欧洲VAT递延政策，可查看以下文章：
欧洲VAT递延 | 最新最全攻略
德国VAT注册
德国VAT申请流程：
1. 递交资料申请德国税号
所需材料：
税务授权书公司章程（原件复印件及德语翻译）营业执照（原件复印件及德语翻译）公司税务登记证明及德语翻译（香港公司可提交最新的中英文双语工商注册登记书，无需翻译）销售记录（如已在德国销售，需提供亚马逊、eBay等平台的销售记录和卖家ID）德国仓库地址（或FBA仓库地址）VAT申请信息表格（包括期望的VAT生效日期）法人代表身份证/护照扫描件第三方海外仓服务合同（如使用非亚马逊的海外仓）
2. 获得临时税号
适用情况：主要用于老账号补税，新账号通常可跳过此步骤。
备注：新税号下号，临时税号会同时失效。
3. 审核与发放税号
如何查询税号是否有效：
使用增值税信息交换系统VIES查询增值税登记号的有效性。选择相应的member_state并填写您的增值税登记号，注意不要在数字前后留有空格。
链接：
点击“Verify”查看税号状态及相关名称和地址，可与卖家平台中的信息进行对比。
遵循德国VAT法规对跨境电商卖家至关重要。通过深入了解德国VAT的注册流程、税率与申报要求、EORI清关号申请指南以及常见问题解答，卖家能够有效应对税务挑战，确保业务合规运营。
此外，卖家还需密切关注德国税法的最新动态，以便及时调整税务策略和运营计划，规避潜在风险，保持竞争优势。
