欧盟国家之间B2B的销售申报叫做EC Sales List(ESL)。按照欧盟的税法规定,B2B之间的交易是在商家和买家之间都拥有有效的欧盟VAT税号时,所提供的商品和服务,采取反向征税制度的国家/地区,不需要缴纳增值税。但是按照税法要求,也必须要做B2B申报。
顾名思义,这份报表中申报的都是VAT注册主体之间的交易,也就是我们通俗所说的B2B交易。大多数的欧盟国家是需要向税局申报B2B的销售数据。但是有些欧盟国家/地区,还需要申报B2B的采购数据,例如,西班牙、波兰或匈牙利。
01、EC Sales List(ESL申报)
EC Sales list 是纳税申报表。买卖双方分均为VAT注册主体,有有效的欧盟VAT税号。
02、卖家如何来判断
第一,买家要有一个有效欧盟税号。
这个税号是证明买货人为企业。而不是一个私人消费者。这个就是 B2B交易。
注意:如果买家提供的VAT税号不是有效的欧盟税号,那么这笔交易则无法申报在ESL中,也就不算是有效的欧盟内跨境B2B交易。
第二, 商品要从一个欧盟国家被派送到另外一个欧盟国家,大家在查看VATR 增值税交易报告时在TRANSACTION_TYPE这一类经常会看到FC transfer,这个交易类型参与了亚马逊泛欧计划的卖家特别需要注意的。FC transfer特指的是亚马逊会在欧洲各国的仓库之间调转货物的交易类型。其实与第一类跨境B2B销售的概念实质是一样,但是区别在于卖家和买家都是同一个主体。
订单包裹发货国和到货国分别是两个不同的欧盟国,那么就是一个欧盟内部跨境交易。
03、不做B2B申报会有什么影响
其实B2B申报是一个比较繁琐的工作,目前没有办法让系统完全替代人工的操作,属于正常VAT申报以外的额外服务。B2B的销售清单申报可以是每年、每季度或者每月递交,具体取决于每个国家的不同规定。
如果没有及时申报EC-salesList会很容易引发税务调查,您就有可能面临高额的罚款,要求您补交税金等风险。
腾邦提醒卖家朋友们一定要做好跨境B2B交易申报。如果您从未申报过EC sale list,那么需要及时自查,进行补报和必要的修正。所以,请注意,亚马逊的交易报告对FC transfer这类交易实质是没有交易金额的,所以很容易被忽视。