法国B2B申报将于次月1日开启!迟报、漏报、不申报都会有不同程度的罚金(最高1500欧)。新欧盟税法实行后,平台代扣代缴B2C销售,卖家却也仍要进行B2C的VAT申报,同时负责B2B申报。
税局查税以往是从平台调取销售报告,下发罚金;如今更多从海关调取,并屏蔽卖家VAT税号(VIES查询无效)。未来,B2B申报审查或将成为下一个查税重点。
本文涉及法国B2B申报人群、起始时间、是否缴税、申报异常后果及如何申报等问题,建议收藏
01 什么是法国B2B申报?
法国B2B申报又称DEB申报,申报的是法国发往其他欧盟国家的企业买家之间的交易,即B2B销售。
对跨境卖家来说,法国B2B申报的内容包含两部分:①跨境B2B销售;②跨境B2B移仓
法国跨境B2B销售:即卖家从法国仓库向其他欧盟国家的企业销售商品;
跨境B2B移仓“销售”:即卖家将法国仓库的货物转移到其他欧盟国家的仓库,并不是实际的销售(即自己发货给自己)
现阶段法国B2B申报又称为增值税汇总表申明,申报最终发送给代替公共财政局(DGFIP)收集信息的海关管理部门,以控制欧盟内部货物交付的增值税征税。
02 申报开始及截止时间
法国B2B申报为月度申报,每月都要进行一次。
申报开始时间:次月的第1天起
截止时间:次月8日
温馨提示:法国VAT季度申报的卖家也需要每月申报。申报在即,卖家请及时登录欧税通系统完成申报,系统内设操作指南,如遇问题及时联系客户经理。欧税通官方网址
03 谁需要做B2B申报?申报什么?
在欧盟内部进行货物交易的卖家,需要在海关做B2B申报。(交易指货物从法国发出,到达欧盟另一个成员国)
举例:A卖家将商品从法国销售到德国企业B买方(B买方税号有效),或A卖家将货物从法国移仓到德国(A卖家税号有效)。
法国B2B申报,申报的是①跨境B2B销售;②跨境B2B移仓的销售数据,目的是法国对跨境贸易的交易往来做统计。
04 B2B申报后用缴税吗?
欧盟内部跨国B2B销售交易订单,属于0税率交易,不用缴税。但是B2B申报的交易订单需要满足:
① 订单是欧盟内部的跨境交易;
② 买方税号是有效的欧盟税号。
注意:由于无法判断交易发生时税号的有效性,在买方税号提交到海关系统的过程中,可能会显示无效。
由于买方税号无效,报告中显示卖家并未收取买方的增值税,欧税通系统计算时仅会做剔除,不会额外征税。但从合规角度讲,税局会认为是非B2B交易,有权针对该情况要求补缴税金。届时,卖家补缴即可。
05 迟报、漏报、不申报有什么风险?
根据法国税法,卖家如期合规提交法国B2B申报,不用缴税税金;迟申报、漏申报、不申报都会有对应的罚金,最高可达1500欧元!
06 之前没有申报,需要补申报吗?
跨境合规要求的逐步加强,法国海关可能开始严格执行B2B申报,以保证跨境交易合规性和透明度,未来跨境B2B的审查或将成为大趋势。
对于之前未申报的卖家,由于回溯B2B申报需要同时回溯VAT中B2B申报金额,一般情况下,除非税局对申报有异议并主动要求进行修改,否则修改申报数据,容易引发税局查税,对店铺造成影响。
07如何申报?登录欧税通一键办理
卖家登录欧税通系统,选择【 VAT+】—【申报】—【待申报】,搜索框选择【法国】,输入需要申报的公司名或税号,点击【发起申报】。具体申报操作系统会有相应提示,欧税通官方网址
法国B2B申报完成后,是否有申报回执?会,一般在每月月中下发申报回执,具体以税局下发回执时间为准。您可以登录欧税通商户端 —【VAT+】—【申报记录】,查看下载。欧税通法国B2B申报回执如下: