美国作为世界上规模最大和最发达的经济体之一，一直是企业跨境出海的目标之一，本期唐诚为大家整理美国税务须知，话不多说，直接干货！
一、美国概览
美国拥有庞大的消费市场，是全球最大的消费市场之一。美国消费者具有高消费能力，并且对品质和服务有较高要求，这使得进入美国市场的商品和服务能够获得较高的认可度和需求。美国的法律制度完善，保护知识产权的措施健全，为企业提供了一个安全的投资环境。美国与多个国家或地区签订了自由贸易协定，进一步扩大了外国投资者的市场范围。美国的金融市场成熟且运作规范，股票市场规模庞大，总市值超过35万亿美元，占全球股市总市值的近一半。这为投资者提供了丰富的融资渠道和投资机会。
二、美国注册公司形式
1. 有限责任公司（LLC）：这种类型的公司非常流行，尤其适合初创企业和个人。LLC的主要特点是股东对公司债务承担有限责任，且税务处理相对简单。
2. 股份有限公司（C-Corp）：这是中国企业在美国注册中最常用的类型之一。C-Corp允许股票私下买卖，并且可以进行上市融资，但需要缴纳双重所得税。
3. 小型股份有限公司（S-Corp）：与C-Corp类似，但其主要区别在于S-Corp的利润分配必须符合工资支付的要求，否则可能会被重新分类为C-Corp。
4. 合伙企业（Partnership）：由两个或多个合伙人共同经营，合伙人对公司的债务负无限责任。这种形式适用于小规模、低风险的业务。
5. 独资企业（Sole Proprietorship）：由一个人独立经营，所有者对公司的债务和风险负全部责任，是最简单的一种公司形式。
6. B-Corp（B型公司）：这种公司强调社会责任和环境保护，旨在通过商业活动实现社会价值。
三、美国主要税种
1. 个人所得税：包括联邦个人所得税、州个人所得税和地方个人所得税
2. 公司所得税：对公司的国内外所得进行征税，是联邦政府的重要收入来源之一
3. 社会保险税：包括社会保障税和健康医疗税，用于支持退休金、失业保险等社会福利项目。
4. 销售税和使用税：由各州自行决定税率，通常在零售商品购买时征收。
5. 财产税：地方政府主要依靠财产税来获取收入，包括对房地产、建筑物和其他有形财产的征税。
6. 遗产税和赠与税：针对遗产或赠与行为征收的税种，旨在调节财富分配。
7. 消费税：某些特定商品或服务上征收的税，如烟草、汽油等。
8. 关税：对进口商品征收的税，用于保护国内产业并增加财政收入。
四、美国重要税种税率
1. 个人所得税（Individual Income Tax）
美国个人所得税采用累进税率，目前有七级税率：10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。最高边际所得税率为37%，适用于单身申报者应税收入超过539,900美元和已婚夫妇联合申报者应税收入超过647,850美元。
2. 公司所得税（Corporate Income Tax）
在2017年税改之前，公司所得税采用超额累进税率，最高税率为35%。然而，税改后统一为21%的固定税率，适用于2017年12月31日后产生的应税收入。
3. 销售与使用税（Sales and Use Tax）
各州的销售与使用税率不一，通常在5%到8%之间，具体取决于各州的规定。
4.遗产税（Estate Tax）和赠与税（Gift Tax）
这两种税由联邦政府征收，目前的免税额为每人5百万美元（夫妻共同为10百万美元），超过部分按递进税率征税。
5. 社会保障税（Social Security Tax）
雇主和雇员各自需缴纳6.2%的社会保障税，但不得超过一定的工资基数限额，2024年的限额为168,600美元。
