距离日本JCT新政生效仅剩一个月！
2023年10月1日起，针对日本消费税（以下简称JCT）的合规发票留存新政将正式生效！
新政生效后，如果有企业采购需求的买家收到的发票上没有卖家的日本消费税注册号（简称JCT注册号），将无法申请消费税进项抵扣（简称JCT进项抵扣）。
按法规规定，有义务申请JCT注册号的卖家应依法尽早提交JCT注册申请，确保自身店铺的合规运营，以及获得JCT带来的优势。
在日本颁布实施消费税——新发票合规留存制度JCT后，当地海关也是在此政策的基础上对于跨境进口企业的清关要求进行了一系列完善（即日本ACP改革）。
本期内容，小编将为大家详解一下JCT注册的相关注意点、JCT合规对卖家产生的影响，JCT与ACP的关系。
01、什么是日本JCT？
JCT英文全称是Japanese Consumption Tax，属于日本消费者在购买商品时所产生的一个税种，属于增值税性质。
根据日本税厅发布的相关消费税规定，征税范围几乎包括所有的商品交易和劳务，以进行商品交易或提供劳务的自然人和法人为纳税人，实行多环节多次课征制。
02、如何判断自己是否有注册JCT的义务
如果您的公司符合以下任一条件，您就有义务成为JCT纳税实体：
（划线部分为更新增加的限定条件）
1.您在“基准年2”内的应税销售额超过1,000万日元；
2.您在“基准年2”内的应税销售额未超过1,000万日元，但是“基准年1”上半年的应税销售额和在日员工费用支出均超过1,000万日元；
3.若您申请注册JCT的年份为公司成立当年或第二年，且公司注册资本金在1,000万日元以上；
你需参考两个基准年度的销售额阈值来判断是否产生纳税义务。
例如：”基准年 2”即 2020 年 和 “基准年 1”即 2021 年，若卖家的账户销售额在 2020 年或 2021 年前 6 个月超过阈值，则公司要计算的纳税年度是2022年，需要成为纳税实体，进行税务注册、申报和缴纳。
03、JCT合规制度对卖家有什么影响？
PART①
对于个人消费者：
若没有企业采购者目的，则没有变化
PART②
对于企业采购者：
2023年10月1日开始，有税务抵扣需求的买家，需要提供带有卖家JCT注册号的合规发票，才可以申请JCT进项抵扣。如果发票不符合新的制度要求，买家的税额将无法抵扣。
也就是说，有税务抵扣需求的企业采购，将可能选择已申请JCT注册号、能够开具合规发票的卖家进行企业采购，申请JCT进项抵扣。
超过90%的亚马逊中国卖家都收到过来自海外企业买家的订单，因此此次政策改革引起许多卖家重视。(卖家如果不注册JCT将会流失掉很多需要进项抵扣的客户）
综上所述，10月1日前，卖家应做好以下两个步骤——
1. 提前注册好日本JCT税号，并在亚马逊后台绑定上传；
2. 做好正规清关申报、正常开票缴税的准备；
04、JCT与ACP的关系？
一、10月1日起，日本JCT消费税政策开始正式生效，ACP模式+JCT税号是无日本实体公司的卖家合规清关的最优选择。
二、通过ACP模式进口商品所产生的消费税，可以抵扣（通过每年算出的消费税抵扣进口消费税），前提是必须注册日本JCT税号并选择标准申报。
05、亚马逊日本站上线“专属流量扶持”
近日，有不少卖家都收到了亚马逊平台关于“日本合规发票系统更新”的邮件通告，邮件当中提及到，为了更进一步适应日本合规发票留存制度的要求，以及帮助有合规发票需求的买家区分，将上线多项新功能：
①商品详情界面专属徽章：
亚马逊企业购会给能开具合规发票的卖家的商品发布专属徽章，有合规发票需求的买家将会更方便地识别筛选出能开具合规发票的卖家。
只需上传 JCT 注册号即可获得专属徽章。（例如下图）
②商品筛选功能
亚马逊企业购将在商品筛选功能处增加一个新的筛选条件--“发票类型”，希望获得合规发票的买家可以使用此筛选功能更快捷地找到能开出合规发票的卖家所提供的商品。
商品筛选功能将自动实施，无需任何申请手续。（例如下图）
③企业购Prime账户新增规则
企业购Prime账户新增的两项卖家采购规则：
（1）限制规则：
当公司员工（即亚马逊企业购用户）购买了不能开具合格发票的商品时，该企业购账户管理
员将收到提示信息，并可以为此种购买行为设置审批流程。
（2）筛选规则：
企业购用户可以提前设置其亚马逊企业购账户，以便只能购买能开具合格发票的商品。
* 卖家政策是亚马逊企业购 Prime 的福利之一，亚马逊企业购的账户管理员可以提前设置卖家政策，鼓励公司员工等用户按照公司内部政策进行购买。用户通过设置卖家政策，可以设置购买产品的审批流程，控制商品搜索结果的显示。
06、450美金官方补贴计划
亚马逊平台为了鼓励卖家尽快完成日本JCT合规，适应日本合规发票留存制度，还推出了FBA奖励计划。即日起卖家同时满足以下三个条件，就有机会参与亚马逊物流（FBA）费用奖励计划，领取450美金的福利补贴：
常见问题——
问：如果卖家不能在10月1日前取得JCT注册号呢？
答：1、销售和店铺竞争力会受到一定的负面影响：
根据日本JCT发票留存制度及亚马逊平台给出的JCT合规要求，2023年10月1日前无法提供日本JCT注册号，那么将无法开具日本JCT消费税合规发票。【同时影响ACP清关】
订单竞争力下降，企业订单或将流失（亚马逊推出JCT筛选功能和JCT标识，以区分符合JCT合规要求的ASIN商品）。另外，如果没有注册JCT成为纳税实体，不可以申请抵扣税金。
2、无法享有JCT注册号带来的竞争优势：
✅ 完成税务合规，保障账户安全；
✅ 开具合规发票，确保企业订单竞争力；
✅ 合规清关退税，减少企业现金流压力；
✅ 可申请亚马逊企业购专属扶持曝光页面；
问：如何申请JCT退税？
答：① 注册JCT税号成为纳税实体
申请JCT退税的前提是成为纳税实体并申报税务，选择一般申报方式进行应税销售申报，应税期产生的进项JCT票据可以用于应税消费税抵扣，抵扣完之后如果还有余款，则进行JCT退税。
② 哪些项目可以申请进项抵扣？
海关逆运算收取的进口消费税、日本当地采购、Amazon的FBA费用消费税进项票据（FBA费用进项票据卖家可在Amazon的税库文件下载）均可以申请进项抵扣。
问：什么叫逆算清关？
答：发往日本的货物，在进口报关时需要提前缴纳2笔税种：进口关税与进口消费税。
未逆算前，通过跨境平台将货卖给日本消费者，由于没有本土法人公司申报，均通过第三方（货代）报关，进口后产生的销售额没有法人和申报主体，因此很多卖家并未缴纳税金，而将收取的消费税转回国内。为保证公平，日本政府实行逆算，进口环节预先收取消费税。
问：目前Amazon.co.jp会代表卖家开具发票，该服务会在新的法规生效后升级吗？
答：是的，一旦法规生效，对于已经上传JCT注册号的卖家，Amazon.co.jp将在代开的发票上显示卖家的JCT注册号，以确保获取的发票有税务抵扣资格。建议卖家尽快申请JCT注册，并在卖家后台提交。否则可能会流失掉许多需要税务抵扣的买家客户。
注意！
目前，日本国税厅（NTA）下发的JCT注册号的月增量总体呈增长趋势，预计临近10月1日申请量还将进一步快速增加，可能导致注册时效进一步延长！
为确保10月1日前顺利取得JCT注册号，建议卖家即刻通过腾邦递交JCT注册申请，递交时请保证材料充分且准确，避免因和NTA反复确认导致下号时间增长。
详情可咨询TB ACCOUNTANTS英国腾邦会计事务所。
