从2024年10月1日起，日本取消JCT简易申报模式。但对于中国企业卖家，则是2025年1月1日起，将不再适用日本JCT简易申报模式或二成特例，只能允许使用标准申报。
2025年申报方式确认已开启，那么，作为中国的跨境电商卖家应该做好哪些准备，从简易申报转为标准申报之后又该如何应对呢？全文偏长建议收藏转发~
什么是日本JCT标准申报？
标准申报，2025年1月1日之后适用于所有有申报和纳税义务的用户。卖家在申报时可以提供发票进行抵扣。
日本JCT标准申报可以提供与申报周期内的抵扣文件进行抵扣，从而减少应缴税金。这种申报方式允许企业按照实际发生的进项消费税进行抵扣，抵扣的税金大于销项税金，则可以进行退税，从而有效降低税负。
哪些发票可以抵扣销项消费税？
进口时预缴纳的消费税可以抵扣，前提是卖家用自己的ACP清关，申报期间的进项消费税可抵扣。日本本土商品采购、亚马逊的FBA费用税金（亚马逊佣金以及广告费税金不能进行抵扣）、日本海关清关文件，使用ACP清关模式进行运输清关均能申请日本消费税进项抵扣。货代双清包税海关缴纳的进项消费税无法抵扣。日本只能当期抵扣当期，无法使用于下次的抵扣。
例如：2023年内产生的发票，无法用于2024年的申报使用。
（亚马逊可抵扣的发票下载处）
日本JCT消费税税改前后影响解读
税改前：亚马逊卖家可根据自身情况选择简易申报和二成特例
税改后：所有日本外国事业者只能使用标准申报，卖家需尽早申请ACP进行合规清关，否则将导致进口税金无法抵扣。
举例：某亚马逊卖家基准期间（前两年，以2023年为例则是2021年）销售额低于1000万日元，其特定期间（前一年的6个月，以2023年为例，则是2022年的1-6月期间）【在日支出薪水】为0，2025年4月注册日本JCT。
税改前：基于特定期间【在日支出薪水】进行判断，该卖家未免税事业者，无需从当年的1月1日起开始纳税，而是从注册日开始进行纳税，卖家于2025年4月注册JCT，则2026年只需缴纳2025年4月-12月税金
税改后：2025年1月1日起，所有有纳税申报义务的用户，都只能使用标准申报，且无法使用【在日支出薪水】进行免税判断。该卖家在特定期间销售额超过1000万日元，那么则为课税事业者，则需要从当年的1月1日开始纳税，2026年需要缴纳2025年全年税金
产生的影响：税改后，无法使用【在日支出薪水】进行免税判定，所有有纳税申报义务的用户，都只能标准申报。标准申报方式下，日本对税务合规的要求显著提高。意味着卖家需要提交更详细的税务资料，包括销售记录、进货凭证、发票等，以计算应缴纳的JCT税额。
中国卖家应对措施
在这种情况下，“ACP+JCT”的模式成为了卖家合规清关的最佳选择。这个模式有助于卖家申请抵扣进口消费税，从而节省税务成本。
·选择标准申报：简易申报取消后，日本站卖家必须选择标准申报。标准申报需要使用ACP模式清关，以便申请抵扣进口消费税，降低销售成本。
·提前申请日本JCT税号：委托税务代理（欧税通）去申请日本JCT税号，才可以开具合规发票，进项JCT票据可作为JCT进项抵扣。如果申报金额为负数，可以进行退税。
·采用ACP清关模式：提前注册日本JCT税号并使用标准申报报税。ACP模式要求卖家本人有缴税义务，而ACP仅起到管理和代理作用。中国企业注册日本JCT后，若要抵扣进口缴纳的消费税，必须采用ACP模式清关以获取合规税单。卖家可以拿着JCT税号或者法人番号，去找合作的货代咨询办理ACP的事宜。
小O提醒：
如果中国企业注册了日本JCT但未绑定ACP模式申报，将无法获得合格税单，将导致进口税金无法抵扣。如果中国企业未注册日本JCT，使用代理进口商名义清关，已缴纳的进口JCT无法进行抵扣或退税。
2025年1月1日起，新规实施后，欧税通会通知卖家申报转为标准申报，各位卖家从现在开始保留好一切相关的文件材料即可。
