跨境电商海外仓（Cross-border e-commerce overseas warehouse），是指跨境电商企业在海外设立的仓储中心，用于存储和分发跨境电商商品。这种模式通过将商品提前存放在离消费者较近的海外仓库中，以便更快地满足跨境电商订单的配送需求。所以，仓储中心的选址需考虑所在地税负、人工成本、物流便利、快递发货、仓租等方面的综合因素，在美国设立海外仓，最理想的城市可能会因企业的具体情况而有所差异。然而，以下几个城市通常被认为是中国跨境电商企业在美国设立海外仓最理想的选择。
01、洛杉矶（Los Angeles 简称LA）
洛杉矶地处加利福尼亚州，是中国跨境电商企业的热门选择之一。洛杉矶拥有繁忙的港口和机场，物流便利，海关通关速度较快。此外，洛杉矶地区的劳动力市场相对充足，人工成本相对较低，涉及的税种主要有：
销售税：8.25%（加利福尼亚州标准销售税率）；
企业所得税：8.84%（加利福尼亚州标准税率）；
物业税：每年约为房产市值的1%左右。
02、纽约（New York 简称NY）
纽约是美国东海岸的重要经济中心，也是全球贸易和金融中心之一。纽约拥有发达的物流网络和先进的供应链基础设施，这对跨境电商企业来说非常重要。此外，纽约有大量的消费者和商业机会，可以提供广阔的市场，涉及的税种主要有：
销售税：纽约州销售税率为4%，纽约市销售税率为4.5%，总计为8.5%；
企业所得税：纽约州企业所得税率为6.5%，纽约市企业所得税率为8.85%；
物业税：纽约市的物业税根据房产价值和类型不同而异。
03、芝加哥（Chicago）
芝加哥位于美国中西部，是一个重要的物流枢纽。芝加哥拥有发达的铁路、公路和空运网络，使得物流和配送更加便利。此外，芝加哥地区的仓租成本相对较低，对于企业来说具有一定吸引力，涉及的主要税种有：
销售税：9.5%（伊利诺伊州标准销售税率）；
企业所得税：伊利诺伊州企业所得税率为4.95%；
物业税：芝加哥的物业税根据房产价值和类型不同而异。
04、亚特兰大（Atlanta）
亚特兰大位于美国东南部，是一个重要的运输和物流中心。亚特兰大拥有亚特兰大国际机场，是世界上最繁忙的货运机场之一。该地区的物流网络和快递发货能力较强，对于跨境电商企业来说具有优势，涉及的主要税种有：
销售税：8%（佐治亚州标准销售税率）；
企业所得税：佐治亚州没有独立的企业所得税，而是采用联邦企业所得税制度；
物业税：亚特兰大的物业税根据房产价值和类型不同而异。
05、达拉斯（Dalas）
在达拉斯设立海外仓，优点是其税负较低，德克萨斯州以其较低的税收负担而闻名，其中没有个人所得税，这对于居民和企业来说是一大优势；交通便利，达拉斯地理位置优越，虽然离最近的休斯顿港口将近400公里，但铁路交通网络发达，方便货物的进出口；而且，达拉斯地区的仓储费用相对其他地区较低，劳动力市场相对较宽松，人工成本也相对较低。
销售税：6.25% ~ 8.25%，为德克萨斯州的标准销售税率，但地方政府可以添加额外销售税。在达拉斯市，总销售税率通常为8.25%，这个税率适用于大部分商品和服务的销售。
企业所得税：1%，德克萨斯州没有个人所得税，但对企业而言，德克萨斯州实行一项所谓的“毛利税”制度。根据企业的毛利润（营业收入减去成本）来计算的，税率为1%。
物业税：1.9% ~ 2.5%，德克萨斯州的物业税是一项重要的税收来源，税率根据房产的评估值和所在的县市而有所不同。在达拉斯市，物业税率约为每年1.9%至2.5%左右。
中国跨境电商企业在美国设立海外仓储中心之前，需要了解当地的法律和政策，以确保企业的合法性和合规性。不仅需要了解当地的税收政策、劳动力法规、环境保护法规等；还需要了解当地市场习惯、物流和运输、人才招聘和培训，在目前的国际大环境下，也需要考虑当地政治、经济、治安和自然环境的风险，并制定相应的风险管理计划。
本文作者：易税通首席经济师 Mr. Mark
