爱尔兰是一个对商业友好的国家，拥有透明的司法系统、强大的知识产权保护以及吸引和培养高技能劳动力的良好教育体系。爱尔兰的标准企业所得税税率为12.5%，极具竞争力，为国际企业在当地设立分公司或子公司并进入欧洲市场提供了足够吸引的条件。
近年来，中爱经贸关系总体呈现稳中有升态势，双边往来更加密切。2022年，中爱双边贸易额达到238亿美元。据爱方统计，中国对爱尔兰直接投资存量达93.7亿欧元，中方投资为当地创造5,000多个就业岗位。
爱尔兰是一个对外国企业友好的国家，提供了许多有利于商业发展和创新的条件。无论是寻找合作伙伴、投资机会还是扩展业务，爱尔兰都是一个具有吸引力的目的地。
01
企业出海欧洲为什么选择爱尔兰？
有很多中资企业希望选择爱尔兰作为欧洲子公司的注册地，主要是以下原因：
①税收优惠政策
爱尔兰以其标准企业税率12.5%而闻名于世，这一税率在全球范围内具有很强的竞争力，成为跨国公司寻求税务优化的热门选择。对于中资企业而言，选择在爱尔兰设立子公司，不仅可以有效降低税负，还能提升企业的财务健康度和盈利能力。这一优惠政策为中资企业在欧洲市场的扩张提供了强有力的财务支持。
作为欧盟成员国，爱尔兰为入驻企业提供了进入整个欧盟市场的便利。企业可以通过爱尔兰轻松进入欧盟的单一市场，享受自由贸易和欧盟内部的各项优惠政策。
这对于中资企业来说，意味着更广阔的市场空间、更多的商业机会和更低的市场准入门槛。
③国际企业生态系统
爱尔兰不仅拥有优惠的税收政策，还构建了一个完善的国际企业生态系统。众多知名跨国企业，如苹果、谷歌、Facebook等，已经在爱尔兰设立了欧洲总部。
这些企业的入驻不仅为爱尔兰带来了丰富的资源和商业机会，还形成了强大的合作网络，进一步增强了爱尔兰的投资吸引力。对于中资企业而言，加入这一生态系统将为其在欧洲市场的拓展提供有力支持。
02
如何享受12.5%的企业所得税？
如果企业将公司设立在爱尔兰，享受企业所得税12.5%的前提条件是什么？
当中资企业将公司设立在爱尔兰，并不代表当地12.5%的企业税优惠政策自动生效，而是要满足多个条件。
主要取决于业务的实际运营地点、所得来源以及企业的业务结构。以下是一些关键要点：
①中资企业的实际管理与控制原则
中资企业要享受爱尔兰的低企业税收优惠，必须确保其实际管理与控制在爱尔兰。这意味着公司的重要关键决策必须在爱尔兰本地做出，比如董事会议应在爱尔兰召开，且公司运营的核心管理也应在当地进行。
如果公司只是在爱尔兰设立一个分公司，而实际的业务活动和管理控制在其他欧洲国家（如德国）进行，那么税务机关可能会认定该公司属于德国的税务范围，这样一来就需要按照德国企业所得税税率缴纳税款，而非爱尔兰的12.5%。
②中资企业在欧洲的营业所得来源
爱尔兰的12.5%低企业税率仅适用于在爱尔兰实际生成的营业利润。
如果公司的收入主要来源于欧洲其他国家（如德国），即使通过爱尔兰分公司进行税务申报，这部分利润仍可能需按照德国的税法和税率进行缴税。
③中资企业需注意欧盟反避税规则
目前多数欧盟国家都已经根据《欧盟反避税指令》（Anti-Tax Avoidance Directive, ATAD） 引入了受控外国公司（CFC）规则（Controlled Foreign Company rules）。旨在防止跨国公司通过在低税国家设立子公司转移利润，逃避在高税率国家缴纳税款。然而，不同欧盟国家的CFC规则在具体实施细节上有所不同。
如果爱尔兰分公司仅仅是一个“名义”上的存在，且在本地并没有实际性的运营或收入来源，其他国家的税务机关可能会将其视为一种税务套利行为，并根据各国的反避税法规条款进行审查。
03
爱尔兰外汇管理及银行
外资企业凭当地的注册证明即可在爱尔兰主要银行开设美元账户，外汇进出爱尔兰较为自由。
外国人可携带价值不超过1万欧元的现金进入爱尔兰。爱尔兰对利润、资本、特许权使用费或利息汇回本国不作限制，对拨付的币种也没有特殊要求。
同样对向爱尔兰拨入资本也无特殊限制。爱尔兰本国居民及非本国居民均可用国际通行的主要货币（不包括人民币）开设银行账户进行交易。
【银行】爱尔兰本国设立中央银行（Central Bank），主要商业银行有爱尔兰银行（Bank of Ireland）、爱尔兰联合银行（AIB）等。
爱尔兰银行有专人负责中国市场业务。对外国企业在当地银行开立账户同本地企业一样，无特殊要求。
作为中国银行在爱尔兰的分支机构，中国银行（欧洲）有限公司都柏林分行成立于2021年9月，是首家进入爱尔兰的中资商业银行。该行目前以公司业务为主。
银行地址是：Styne House, Fifth Floor, 2 Hatch Street Upper, Dublin,D02 DY27
04
在爱尔兰企业报税的相关手续
1.报税时间
企业预缴税款的缴纳应于会计年度结束前31天内完成，但不得晚于当月的21日。
2.报税渠道
企业可通过以下方式报税：
（1）通过税务局申报缴税；
（2）在线缴税（ROS）。ROS是一项基于互联网的服务，纳税人可上网呈递纳税申报表并查阅税金余额明细资料；
（3）通过中介服务机构申报缴税。
3.报税手续
企业首次发生爱尔兰纳税义务时，必须向爱尔兰税务局呈报TR2报表，用于办理爱尔兰企业所得税的税务登记。
除小型公司外，其他企业缴税款金额必须至少达到该会计年度企业所得税应纳税额的90%。企业所得税申报表和会计报表必须在年末后9个月（即缴纳所得税余额的到期日）内呈报。
小型公司是指前一会计年度期间按年计算的企业所得税应纳税额不足20万欧元的公司。
