为了应对美国日益增加的非法金融活动，美国国会于2021年通过了《企业透明法（Corporate Transparency Act）》，简称“CTA”。
该法案于2024年1月1日生效，要求在美国注册或者登记的特定企业，需要向美国财政部下属的金融犯罪执法网络（简称“FinCEN”）按照规定申报对其拥有所有权或控制权的受益人所有人信息（Beneficial Ownership Information），即“BOI申报”。
BOI申报法案的出台，源于美国在加强反洗钱和打击恐怖融资方面的努力。随着全球化进程的加快，跨国公司的兴起使得洗钱及非法融资活动愈发隐蔽。
不法分子常常通过复杂的公司结构来掩饰其真实身份，导致政府在追查经济犯罪时面临重重困难。因而，增强公司透明度、确保实益拥有者信息的可获得性成为政府的重要任务。
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BOI申报重要主体概念
1、申报公司
申报公司（Reporting Company）为根据美国州或部落司法管辖区的法律，向国务卿或其他办公室提交相关文件而设立或开展业务的企业。
CTA将申报公司分为本国申报公司和外国申报公司两种类型：
（1） 本国申报公司，即在美国设立的企业
（2） 外国申报公司，即在外国设立并在美国开展业务的企业
根据上述关于申报公司的定义，涉及BOI申报的主要企业类型，包括公司、有限责任公司（LLC）、有限责任合伙企业（Limited liability partnerships）、有限责任有限合伙企业（Limited liability limited partnerships）、商业信托（Business trusts）等。
2、公司申请人
公司申请人（Company Applicant）是为申请设立国内企业或注册外国企业，而提交设立文件或登记文件的人，以及指导或控制实际申请人提交该文件的人。
目前最多可有两名公司申请人，包括直接进行公司设立或注册登记的人，以及负责、指导全流程的人。但公司申请人只能为个人，公司或其他实体不能作为公司申请人。
一般来说，公司申请人为公司代表、授权代理人员、董事或高级管理人员，公司还可以委托的律师、会计师或其他三方机构作为公司申请人。
3、受益所有人
大部分公司如果都符合申报BOI的条件，那么正确识别报告公司的受益所有人便是您的首要任务。
简单来说，满足下述两个条件任其一的个人就是报告公司的受益所有人（Beneficial Owner）：
直接或间接对申报公司行使实质控制权的个人；
或者拥有或控制申报公司25%或更多所有权权益的个人。
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谁需要进行BOI申报？
具体而言，对基于美国法律成立的实体而言，若该实体是公司（corporation），或有限责任公司（LLC），或必须通过法律规定的方式向州政府提交文件方可创设，则该实体（国内申报公司）需要申报BOI；
对基于外国法律成立的实体而言，若该实体必须通过法律规定的方式向州政府提交文件登记方可在美国经营，则该实体（国外申报公司）需要申报BOI。
通俗来讲就是申报对象是所有在美国成立和运营的公司，除非特别豁免，而绝大多数亚洲公司都不在豁免范围内。
1、美国注册的公司，包括Corporations、LLCs、 LPS及任何在州Secretary of State注册的公司实体。
2、根据外国法律注册成立，在美国任一州注册运营的海外公司。
几乎所有在美国注册的公司都需要申报，当然也有部分企业是可以豁免的，以下23种特定类型的实体无需向FinCEN提交BOI报告。
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BOI申报时间
2024年1月1日之前注册的公司，2025年1月1日前申报。
2024年1月1日-2024年12月31日注册的公司，公司注册下来90天内申报。
2025年1月1日之后注册的公司，公司注册下来30天内申报。
错误申报的情况下：发现错误的30天内申报。
需要更新的情况下：任何信息有变更的30天内，如修改地址，公司相关人员变动，证件过期等。
BOI申报逾期的后果：
1、没有及时进行BOI申报的话，晚申报的每天都会处以500美元罚款，还可能被判处最高两年监禁和最高1万美元的罚款。
2、逾期未申报或申报不实可能导致公司信誉受损，影响其在商业领域的合作机会和声誉。
3、对于未能按时申报或申报不实的公司，相关部门可能会加强对其的监管和审查力度，增加公司的运营成本和压力。
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BOI申报常见问题解答
①哪些企业可以豁免申报BOI？
（1）每年营收超过5百万美元；
（2）在美国境内拥有20名以上员工；
（3）在美国境内设有办事处（不包括共享办公空间）。
②BOI是否需要每年申报？
不需要，只需申报一次。但如果有任何更新，比如受益所有人身份变更或25%以上股份所有权变动，需要在30天内更新信息给FINCEN。此外申报无需支付任何费用。
③BOI信息是否会对公众公开？
BOI申报信息不对公众公开，经许可泄露从FinCEN处获取的BOI申报信息则会构成刑事犯罪。
④如何提交BOI申报？
通过FinCEN的系统电子方式提交，系统将通过FinCEN的网站提供。
