德国VAT申报周期:
1. 月度申报
适用企业:年增值税额超过7,500欧元的企业。另外,新注册卖家在前两年需每月进行申报。申报频率:每月申报一次,年终进行汇总和调整申报,共计 12+1 次申报。注意:第13次申报为年度申报,不需要缴纳税金。截止日期:每月10日(例如,1月的增值税申报截止日期为2月10日)。
2. 季度申报
适用企业:年增值税额在1,000欧元至7,500欧元之间的企业。申报频率:每季度申报一次。截止日期:季度结束后第一个月的10日(例如,第一季度(1-3月)的增值税申报截止日期为4月10日)。
3. 年度申报
适用企业:年增值税额低于1,000欧元的企业。申报频率:每年申报一次。截止日期:次年的7月31日(例如,2023年的增值税申报截止日期为2024年7月31日)。
申报所需文件
在申报过程中,企业需准备以下文件:
销售报告:亚马逊或其他跨境销售平台的原始销售数据。清关文件:德国清关后的清关单据。成本发票:在德国当地运营产生的含税开销发票(如仓储费、广告费等)。其他税务文件:与增值税相关的其他文件(如税务代理提供的报告等)。
德国VAT申报要点及注意事项
德国增值税(VAT)申报主要分为以下三类:正常申报、补税及补申报。
1. 正常申报
日常遵循税务局规定的月度申报流程。除非收到税务局通知,否则不会自动转为季度或年度申报。
2. 补税
针对注册后首笔销售订单的税务处理。如果本地税号证书下发时间晚于首笔订单日期,则需补缴相应税款;反之,按正常申报流程处理。
3. 补申报
适用于因遗漏或忘记某期申报而进行的补充申报。需额外支付相当于未缴税金10%的晚申报罚金。
注意事项:
为避免不必要的罚金支出,建议卖家严格遵守德国税务局的申报规定,确保及时、准确地完成VAT申报。