跨境圈子都知道欧洲站点的税务要求是出了名的严格，但殊不知美国市场的合规要求也在一步步的提高，今年年初正式生效的美国《企业透明法案》可能就会对一批卖家产生影响。
《企业透明法案》是什么？
美国《企业透明法案》的全称是Corporate Transparency Act, 简称：CTA，于 2021年1月颁布。这是针对税务欺诈，恐怖主义和洗钱行为，要求在美国成立的公司和有限责任公司（LLC）以及在美国开展业务的某些外资实体遵守报告信息义务的法案。
/图源：美国政府官网
2024年1月1日起，美国《企业透明法案》正式生效，美国金融犯罪执法网络（FinCEN）将根据《企业透明法案》对境内外企业实施新的监管，相关企业需要申报实益所有权信息（Beneficial Ownership Information, “BOI”）。
谁需要遵守这个法案？
根据BOI的申报要求，申报主体被分为国内申报公司和国外申报公司。国内申报公司是指依据美国法律成立的公司、有限责任公司，或根据联邦州或印第安部落法律向州务卿或其他类似办公室提交文件而成立的其他实体。
国外申报公司是依据美国境外法律成立的公司、有限公司或其他实体，且其根据美国联邦州或印第安部落法律向州务卿或其他类似办公室提交过文件在当地注册开展业务。
/图源：美国政府官网
简单来理解，如果是在美国注册公司经营本土店铺的跨境卖家，自2024年1月1日起都需要提交BOI报告，并且要在今年年内补充实际控股人的信息进行备案。
BOI申报的时间？
提交BOI报告的时间依据公司的实际注册成立时间来划分，具体来看：
✦ 在2024年1月1日之前就存在的需要申报的企业主体，在2024年12月底之前提交其BOI报告；
✦ 在2024年1月1日之后成立的需要申报的企业主体，在其成立90天内提交BOI报告；
✦ 在2025年1月1日之后成立的需要申报的企业主体，在其成立30天内提交BOI信息；
BOI申报的内容？
01申报主体信息
✦ 主体法定名称；
✦ 任何商业名称或经营名称；
✦ 如果主要营业地点位于美国，则为其主要营业地点的当前街道地址；对于主要营业地点在美国境外的申报公司，则为该公司在美国开展业务的当前地址;
✦ 公司成立的司法辖区、外国公司在美国注册开展业务的司法辖区；
✦ 美国企业纳税识别码（TIN）或其他司法辖区颁发的企业纳税识别码及该司法辖区的名称（当外国公司未获得TIN时）。
02实益所有人信息
✦ 个人的姓名;
✦ 出生日期;
✦ 居住地址;
✦ 可接受的身份证明文件（如护照或美国驾照）中的识别号码，以及身份证明文件签发州或司法管辖区的名称；
✦ 包含该身份信息的证件照片；
03申请人信息
2024年1月1日之后注册成立的公司需要额外提交这项信息，具体包括：
✦ 个人的姓名;
✦ 出生日期;
✦ 居住地址;
✦ 可接受的身份证明文件（如护照或美国驾照）中的识别号码，以及身份证明文件签发州或司法管辖区的名称；
✦ 包含该身份信息的证件照片；
如果不申报，会有怎样的处罚？
《企业透明法案》正式生效后相关的企业就必须遵守要求去提交BOI申报，如果不按时提交或是故意提交虚假、错误信息，申报人将受到500美元/天的罚款，同时可能受到10,000美元罚款或/及2年以内有期徒刑的刑事处罚。
在这样高额的罚款下，相关的卖家朋友必须重视。此外，从近段时间频频发生的本土账号被扫号事件也能看出，市场合规化的大趋势。
从服务商购买得来的本土账号，可能会触发平台的视频验证，一旦触发平台审核验证，没有充足的资料证明自己是美国公司主体开设的账号，都将面临账号被停用的风险。
跨境卖家的合规警钟再次敲响，建议符合申报要求的卖家尽快完成申报，避免产生罚金或其他处罚。
