意大利VAT出新规了！
为了打击偷税漏税行为，在2025年来临之际，意大利税局出台了新的VAT法规。
对于跨境卖家来说，新法规具有强制性，必须予以高度重视。
01 意大利VAT新规
无论是本地企业还是跨境卖家，只要在意大利境内进行应税销售或提供应税服务，都需要遵循当地的VAT规定。
做平台的跨境卖家如果在产生第一笔订单后的限期内，无法上传有效的VAT税号，将会被平台移除销售权限。
意大利税法规定，跨境卖家要在意大利注册VAT，必须要有一个当地的税务代表。
根据意大利VAT最新出台的法规，税务代表除了要满足之前法规规定的条件外，还需向税务局提供担保证明，方能获得税务代表的资质。
・担保形式
担保需亲自提交至当地税务局，可采取以下三种形式之一：
1）政府或国家担保的债券
2）银行担保
3）担保保单
💡小盈提醒：满足这些要求的主体，并按照本法令要求提供适当担保的税务代表，其相关信息将可以在税务局官方网站上查询。
・卖家数量决定了保证金额
1）2-9位卖家 ，保证金3万欧
2）10-50位卖家，保证金10万欧
3）51-100位卖家，保证金30万欧
4）102-1000位卖家，保证金100万欧
💡小盈提醒：当卖家数量逐渐增加，从一个标准达到另一个标准，则需重新提供担保。
・担保期限
从担任税务代表开始算至少48个月。
・税务代表合规过渡时限与罚则警示
针对在本法令生效前已担任税务代表的个体，以下是必须遵守的过渡期规定：
1）合规期限：必须在法令发布之日起60日内，依照1999年5月31日第164号财政部法规第8条第1款的a、b、c、d项规定，提交税务代表资格条件证明及新法令要求的担保证明；
2）违规通知：假如税务代表未能按时提交相关证明，税务局将通过电子认证邮件（PEC）或挂号信形式发出通知，启动注销其名下所有代表公司的税号的程序；
3）税号终止：自通知发出之日起60日后，税务局将依法终止其代表的增值税税号。
02 新规对卖家的影响及应对策略
小盈在前面已经说了，意大利税局收取VAT保证金主要是为了打击偷税漏税行为。此举能增加意大利财政收入，但也对卖家造成了显著影响：
对卖家的影响：
1）税务合规难度提升：新法规要求税务代表不仅要满足原有的条件，还需提供担保证明，这增加了税务合规的复杂性和难度；
2）市场竞争格局变化：意大利市场的税务门槛提高，可能导致部分不合规的卖家退出，从而为合规卖家提供更多的市场份额和竞争机会；
3）跨境电商成本增加：由于需要提供更多的担保和遵循更严格的税务规定，跨境电商的运营成本可能会有所增加。
卖家的应对策略：
1）税务合规成本：卖家需要评估新法规带来的税务合规成本，包括担保证明的提供、税务系统的更新等，以确保符合意大利的税务要求；
2）市场策略调整：鉴于意大利市场的税务变化，卖家可能需要重新评估其在欧洲市场的整体策略，包括产品定位、价格策略和市场布局等；
3）风险防控：卖家应密切关注意大利及欧盟其它国家的税收政策变化。同时，加强与税务代表、税务服务商等合作伙伴的沟通与合作，共同应对税务挑战。
03 还有哪些国家需缴纳VAT保证金？
比利时VAT
自2021年起，比利时税局官方明确规定，非欧盟公司在申请比利时税号时，必须缴纳至少7500欧元的保证金，否则税局将不予发放税号。
法国VAT
法国政府自2024年1月起，在增值税改革中率先以巴黎为试点，要求所有税务代表执行保证金政策，缴纳金额上不封顶，此举标志着法国在打击税务欺诈方面迈出了重要一步。
瑞士VAT
据小盈了解，瑞典在VAT注册方面也已开始实施保证金制度，欧盟各国在未来一段时间内肯定也会跟上。
04 卖家被要求缴纳保证金？多留心眼
有卖家跟小盈反馈过，此前他找的税务代表在承接其法国VAT注册的时候，要求他缴纳高额的保证金。对此，他感到不解。
有疑惑就对了。因为，这些保证金是由税务代表自身来承担的，通过要求税务代表缴纳保证金，税局可以更有效地管理税务代表的行为，防范税务风险，保障国家税收收入。
税务代表需要按照税局的要求，将一定金额的保证金存放至指定的银行账户，并由银行开具证明材料。在税务代表存放保证金并提交相关材料后，税局会对其会计师资质进行审核。审核通过后，税局才会正常处理其税号申请等相关事务。
因此，如果卖家在注册VAT的时候，有遇到税务代表要求缴纳保证金，那么应当多留一个心眼，这也是某些不良税代无法为跨境卖家承担风险的表现。没有足够资金担保的税务代表，会将保证金转嫁到卖家身上。
05 最后的话
意大利VAT新规是整个欧盟税务合规的缩影，影响巨大且深远，不管是对卖家还是税务代表，都意味着将面临更多挑战与更高要求。
小盈建议卖家朋友们收藏本篇文章，并转发给您的其他卖家好友。我们希望所有欧盟卖家都能及时关注并响应这些官方政策的变化，以确保业务的顺畅进行和税务合规性。
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