2024年，美国企业迎来了新的合规挑战，随着《企业透明法案》（CTA）的全面生效，BOI申报成为了所有在美国注册和经营的企业必须面对的重要任务。
什么是BOI申报？
BOI（Beneficial Ownership Information）是美国财政部下属的金融犯罪执法局（FinCEN）根据《企业透明度法（Corporate Transparency Act，简称CTA）》推出的受益所有权信息申报制度。
法规要求大部分在美国从业的美国和海外商业实体提供其直接或间接受益所有权人以及控制这些实体的个人的信息。
哪些公司需要申报BOI？
需要申报BOI的公司 (Reporting Company) 包括以下几种：
【1】美国注册的公司，包括C Corps,LLCs, LPs,以及任何在州Secretary of State注册的公司实体；
【2】在美国任一州注册运营的海外公司。
简单来讲，基本所有在美国注册的公司都需要申报。当然也有部分企业是可以豁免的。
23类豁免企业
BOI申报的期限和要求？
2024年之前已经成立的公司
在2024年1月1日之前成立或注册业务的公司，申报期限为一年，截止时间为2024年12月31日，除特别豁免外，皆须向美国财政部提供公司所有经理级的高管 (Chief officers) 以及穿透后持有25%所有权的股东/合伙人/受益人的完整个人讯息。
2024年新成立的公司
【1】在2024年成立或注册的公司，申报期限为公司注册后90天内，为所有公司所有经理级的高管 (Chief officers) 以及穿透后持有 25%所有权的股东/合伙人/受益人的申报完整个人讯息。
【2】在2025年1月1日之后成立或注册的公司，申报期限为公司注册后30天内，为所有公司所有经理级的高管 (Chief officers) 以及穿透后持有 25%所有权的股东/合伙人/受益人的申报完整个人讯息。
股东信息有变动的公司
BOI申报一般只需做一次即可，不需要每年都做，但是如果做完BOI申报后，高管或者股东再次有变动的，必须在变动后的30天内，更新申报。
BOI报告申报内容
美国BOI申报需要提供以下信息：
报主体
1.公司名称；
2.经营别称（如有）；
3.公司地址（PO BOX不可）；
4.注册州；
5.公司税号；
申报公司受益人信息
受益所有人指：1）对公司有实际控制权（substantial control）的人；2）持有公司25%及以上股权的人；
1.名字；
2.生日；
3.居住地址；
4.身份证件（护照，驾照或者政府颁发的其他身份证件）；
5.身份证件号码等；
【注意：身份证明文件扫描档案必须是高清扫瞄件，档案可以是PDF、JPEG、PNG，申报系统无法辨识手机或相机翻拍的档案】
未申报或虚假申报处罚
故意不申报完成所有权信息，可能导致民事或刑事处罚。届时将依逾期天数按日计罚，罚款金额随通货膨胀调整，截至 2024年4月18日，罚款金额为每日 591 美元。若蓄意为之，将面临联邦刑事指控，最高可判处两年监禁及 10,000 美元刑事罚金。
如何高效完成BOI申报
对于企业而言，BOI申报是一项繁琐但至关重要的工作。由于受益所有人的信息可能涉及个人隐私和商业机密，因此在申报过程中需要谨慎处理。同时，企业还需要投入人力、物力和财力来确保申报的准确性和及时性。
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