近日，很多使用北爱尔兰本土税号，而且申请了德国VAT或者正在申请中的亚马逊卖家，店铺都收到了德国站实体经营审核的邮件。
不少卖家在收到邮件后惶惶不安，担心自己是否被查税了。而且前段时间不是已经通过亚马逊的真实性审核了吗？怎么德国税局又来查了？
小盈做了一番调查并向德国税局进行咨询，了解到目前卖家注册德国VAT时遇到的审核，主要来自德国税局和亚马逊平台两方面。为什么德国税局近期突然查验实体经营？在接到审查通知后的30天内，卖家要如何应对？小盈都在这篇文章里做了信息汇总。
一、德国税局开始查实体经营
根据邮件，德国税局发现这些卖家公司未在北爱尔兰本土实际经营，且与德国VAT注册相关的申报存在问题，因此德国税局通知亚马逊，将对相关卖家的商品销售款直接进行代扣代缴增值税，并展开进一步调查。
从邮件中来看，亚马逊在整个德国税局的审查事件中并没有任何主导权，我们需要做的是向德国税局提出上诉，而并不是对亚马逊。只要德国税局对我们没有实质性的认定，就不会被代扣代缴。
有卖家在邮件下方咨询需要什么文件来证明实体经营后，收到了亚马逊如下回复。
通过这个回复，小盈总结出两个重点信息。
其一，如果卖家的北爱尔兰公司没有实体经营，那德国税局将视同其为非本地经营，进而对其销往欧盟和英国的商品实施额外的增值税征收。虽然目前只是德国税局在查，但接下来，其它欧盟国家税局肯定也会跟上。
其二，就是需要在30天内解决所有问题，以免面临强制扣税的风险。因此，卖家应尽快采取行动！
整个邮件的核心内容是告诉卖家，这次绩效问题是德国税局提出的，不是亚马逊直接决定的。然后如果卖家需要申诉，就需要发邮件到德国税局的邮箱去申诉：Poststelle@fa-h-no.niedersachsen.de
小盈这边有个邮件模板，仅供各位卖家朋友参考👇
To whom it may concern,
My name is *******, and l am the Director of *******, which is based in Northern Ireland.
We have recently been informed by Amazon that the German Tax Authorities have raised questions regarding our establishment in Northern Ireland, and Amazon is now awaiting your confirmation.
Could you please advise on the necessary steps or documentation we need to provide to verify our establishment in Northern Ireland?
Thank you very much for your assistance, Your prompt response would be greatly appreciated.
Kind regards.
Director's Name
Company Name
卖家现在要做的是尽快给德国税局发邮件，在30天内提供相关资料给德国税局审核，先看看德国税局介入后的回复，即便出现最坏的情况，证明本土真实性失败，也还是可以继续向德国税局上传提交证明。
二、德国税局为什么突然严查税号？
据小盈了解，此次行动并非偶然，而是德国税局针对疑似不合规行为的集中普查。一旦被查，申诉成功的几率微乎其微，目前小盈还没看到有成功通过德国实体经营审核的案例。
这一情况的根源，是部分卖家听取不良服务商的建议，用北爱尔兰公司申请注册德国VAT，并进行德国VAT的0申报与低申报操作，企图达到偷税漏税的目的。然而，这种违法行为现在已被德国税局识破，并及时采取了税务稽查措施。
此外，通过小盈同事给德国税局打电话咨询，我们还得到了一个重要信息。
如果我们在欧盟成员国有真正实体经营的企业，那完全可以去注册德国VAT和自主申报，税局也不会要求亚马逊代扣代缴。
但是，由于爱尔兰的地理位置比较特殊，属于英国又没有脱欧，再加上现在市场上北爱尔兰本土税号泛滥，对于资料不全或无法证明在北爱尔兰有实际经营的公司，德国税局给我们反馈说大概率会判定其为英国公司，因此对才会其税务问题就查得比较严格，会重新评估其VAT注册，并要求亚马逊等平台进行代扣代缴。
2024开始，德国税局正式启用新一代智能稽查系统，跨境电商卖家，尤其是来自中国的中小企业，成为系统自动识别的重点人群。
德国税局现在用的是全自动数据评分+多平台联动稽查系统，具备以下能力：
① 平台API自动对接（亚马逊、eBay、Shopify、OTTO）
② 支付平台数据同步（Stripe、Payoneer、Wise）
③ VAT/OSS/公司税务全链数据比对
④ Risikobewertung风险评分模型自动判定高风险卖家
可以说，德国的税务系统现在就像一张网，申报数据、物流轨迹、平台销售额、支付账户都能被税局“串联比对”。一旦你被标记，系统就会三年内持续监控，甚至联动欧盟其它国家同步查账。被罚的不是一笔钱，而是你在德国+欧盟市场的信誉！
三、卖家可能面临的风险以及如何应对
此次德国税局严查VAT的背后，反映出跨境电商市场上一些不良宣传误导，有些不良服务商打着“VAT零申报”、“操作简单”或“英国、德国税局稽查链条时间久”等借口，推荐卖家用北爱尔兰公司申请德国VAT，进行0申报与低申报，忽略本土合规经营的要求，导致卖家以偷税漏税的违法手段，降低商品售价成本，以零税负的方式“卷”入德国市场，破坏市场秩序。
然而，德国税局的效率和严谨不容低估，不合规的卖家终究为自己的错误与认知买单，若卖家未能按照的国税局要求提供完整的资料或未能按照规定进行申报，可能会面临以下风险：
▎税务稽查成本高昂
被查后不仅需补缴税款，税务局可能会追溯未缴的增值税并征收罚款，还可能被罚款、封号或账户冻结，严重影响运营。
▎声誉受损与运营风险
卖家品牌信誉因不合规行为大打折扣，未来开设其它平台账户的可能性也将受到限制。
▎失去北爱尔兰本土税号的优惠政策
如果德国税局按照法人的实际居住地址重新评估注册号，卖家可能会失去北爱尔兰公司的税收优惠政策，影响税务负担和运营成本。
面对德国税局的审查与平台冻结资金，卖家应采取以下措施：
▎确保公司注册资料完整
如果是中国（或其它非英国地区）法人持有的北爱尔兰公司，仍然可以提交资料给德国税局进行注册，但资料必须准确、完善。
▎积极沟通并提供补充材料
如遇到德国税局审查，可以向其提交补充的材料证明公司在北爱尔兰的实际运营情况，避免因资料不全而导致税号被下号。
▎遵守税务合规要求
避免偷税漏税，确保按时、按规定申报增值税，并妥善管理相关财务事务。否则，一旦被查出不合规操作，不仅会面临平台代扣代缴，还可能承担额外的税务风险。
▎合法经营，长期发展
欧盟各国税局已逐步与各大电商平台数据联网，卖家的销售数据，各国税局可以在很短的时间内查询到，采用偷税漏税的方法获取不正当利益的方法，在德国会受到严惩，数据透明化的时代，唯有合法合规经营才能保障长远发展。
