日本JCT简介
日本JCT，全称为JapanConsumptionTax，也就是日本消费税，它是日本政府对境内销售的商品和服务征收的一种间接税。2023年10月1日起，“合规发票留存制度”正式生效。在这一制度下，如果有企业采购需求的买家收到的发票上没有卖家的日本消费税注册号（即JCT注册号），那么买家将无法申请消费税进项抵扣（JCT进项抵扣）。这也就意味着，新政生效后，有税务抵扣需求的买家在采购商品时，会更倾向于选择能够开出带有JCT注册号的合规发票的卖家，以便顺利申请JCT进项抵扣。若卖家无法提供这样合规的发票，那对其销售情况必然会产生一定的负面影响。
对于跨境电商卖家而言，注册JCT有着诸多重要意义：
税务抵扣与退税优势：注册JCT后，卖家可以利用自己的税号向税局进行税务抵扣，比如抵扣并退回没有产生实际销售的货物进口消费税，合规的税务抵扣及退税能帮助卖家降低进口环节的税务成本，提高企业的盈利水平，合理规划税务支出。
获得平台扶持：像亚马逊平台客户端现支持使用一键筛选已注册JCT税号的ASIN，卖家注册JCT税号并上传至平台后，在亚马逊每年的大促活动中能得到额外的流量扶持。而且买家能够通过一键筛选功能寻找可以开具合规发票的卖家，未注册且没有上传JCT注册号的卖家ASIN将不会出现在搜索结果页面中。
清关流程更清晰安全：卖家注册JCT并按规定操作，在清关时，海关可以通过JCT系统查验商品的税收信息，确保商品能够顺利通关，拥有更清晰安全的进口清关流程，也便于卖家更好地掌握清关环节的相关情况，提前准备好相应的税务凭证等资料，减少清关时间，提高清关效率。
日本JCT注册流程
判断注册义务
对于卖家而言，符合以下任一条件时，便有JCT注册义务，需要依法注册并申报缴纳相关税金：
1.若公司注册资本金在1000万日元以上，需进行注册。
2.在基准期内的应缴税销售额大于1000万日元，要按要求注册。
3.基准期内的应交税额小于1000万日元，但在上一个基准年上半年的应交税额大于1000万日元，同样需注册成为JCT纳税实体。
准备注册资料
注册JCT时，要提前准备好以下各项资料：
后台店铺信息截图：能直观体现店铺相关运营情况等信息，便于税务部门了解销售渠道等情况。
营业执照：证明卖家具备合法经营的资质，是企业合法注册并经营的重要凭证。
公司章程：涵盖公司的基本组织架构、运营规则等关键内容，利于审核时全面了解企业情况。
法人身份证：确认法人身份信息，是注册过程中核实企业法定代表人的重要依据。
委托书（盖章）：如果涉及委托相关事务办理，委托书是必不可少的授权证明文件，盖章确保其有效性。
具体注册步骤
以下是JCT注册步骤：
1.卖家递交材料给税务代理：卖家首先将准备齐全且符合要求的上述注册资料递交给专业的税务代理，确保资料准确、完整，避免因资料问题影响后续注册流程。
2.税务代理向日本国税厅进行注册：税务代理接收资料后，会按照相关规定与流程，向日本国税厅提交注册申请，协助卖家开启注册程序。
3.等待税局处理：日本国税厅收到申请后，会对递交的资料进行审核等处理工作，这期间卖家需要耐心等待，一般来说，要确保预留的联系方式畅通，方便税局有疑问时能及时沟通联系。
4.下发法人番号：经国税厅审核通过后，会下发由13位数字组成的法人番号，这是后续激活JCT注册号等流程的重要基础信息。
5.提交授权代理申请：税务代理会凭借相关授权，向税局提交授权代理申请，保障后续操作的合规性与连贯性。
6.激活JCT注册号：完成上述流程后，激活JCT注册号（其由T+法人番号组成），注册号是卖家在税务申报等环节的关键标识。
7.上传至亚马逊卖家平台：最后，卖家要将获得的JCT注册号上传至亚马逊卖家平台，上传路径为在亚马逊卖家平台的税务设置页面选择“是，我有义务在日本申报消费税”，下方显示的列表中输入JCT注册号（T+法人番号），接着确认发货地址，在默认商品税务代码处，选择“始终按标准税率征税”，点击“保存设置”，完成整个注册号的上传流程，便于后续在平台经营中符合相关税务要求，并享受相应权益。
日本JCT申报指南
申报方式介绍
日本JCT主要有以下几种申报方式：
简易申报：
特点与适用对象：这是日本国税厅为简化中小型企业报税流程而设计的一种申报方式。纳税人无需详细核算购入商品或服务的进项消费税，而是直接依据销售税额计算应缴税款。适用于年销售额不超过5000万日元（含），且已向税务署提交相关材料并获准采用简易申报制度的企业。不过对于未超过上述销售额阈值但选择简易申报的企业，其在申报期内不得发生大规模购入行为，以免影响简易计税的合理性。需要注意的是，从2024年10月1日起，日本境内的跨境企业卖家，将不再适用JCT简易申报模式（部分免税的或新公司成立的情况除外）。
标准申报：
特点与适用范围：适用于所有有申报和纳税义务的纳税实体，是默认的申报方式。它要求企业详细记录并准确计算购入商品或服务产生的进项消费税，并将其从销项消费税中抵扣，以确定应缴纳的净消费税额。
申报周期说明
日本JCT的申报周期是依据企业上一个纳税期间的消费税额情况来确定的，具体如下：
年申报：若上一个纳税期间的消费税额（不包括地方消费税）低于48万日元，则依然采用1次确认纳税申报表，总共一年申报1次。
半年申报：若上一个纳税期间的消费税额（不包括地方消费税）高于48万日元低于400万日元，则采用1次中期申报表，1次确定纳税申报表，总共一年申报2次。
季度申报：若上一个纳税期间的消费税额（不包括地方消费税）高于400万日元低于4800万日元，则采用3次中期申报表，1次确认纳税申报表，总共一年申报4次。
月申报：若上一个纳税期间的消费税额（不包括地方消费税）4800万日元以上，则采用11次中期申报表，1次确认纳税申报表，总共一年申报12次。
申报流程讲解
日本JCT申报时的具体流程如下：
1.准备必要文件：在提交申报前，需要准备一系列必要的文件，像发票、装箱单、运输文件等，这些文件通常需要翻译成日文，以确保日本海关能够理解并处理申报内容。
2.选择海关流程：根据商品性质以及进口或出口的具体情况，选择合适的海关流程，这可能涉及到一般进口、特殊监管区域、设施区等不同的流程选项。
3.填写申报表提交给日本海关：可以通过代理机构帮忙填写申报表等相关信息，然后提交给日本海关，在此过程中确保所有信息的准确性是非常重要的，任何错误都可能影响申报的顺利进行。
4.征收关税：根据商品的分类和价值，可能需要征收相应的关税，代理机构需要充分了解关税税率，并确保在申报过程中正确计算和征收关税，避免出现少缴或多缴的情况。
5.配合海关审核：申报完成后，日本海关会对申报内容进行审核，这时候企业需要积极配合，按照要求提供相关文件或信息，确保申报的合规性。
6.物流处理：在顺利通过报关后，商品就可以顺利进出日本了，此时代理机构需要做好与物流公司的协调工作，保障商品运输过程的顺畅，避免出现不必要的延误等问题。
