近日，比利时政府宣布了一系列关于增值税（VAT）合规性的重要变化，这些变化将于2025年1月1日正式生效。
此举旨在加强税收管理，确保税收公平，同时为企业创造更加稳定和透明的税收环境。以下是对此次增值税合规性变化的详细报道。
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变化背景及目的
比利时的增值税体系是该国税收系统的重要组成部分，旨在对商品和服务的销售征税。随着电子商务的快速发展和国际贸易的不断扩大，增值税的征收和管理面临着新的挑战。为了确保税收的公平性和有效性，比利时政府决定对增值税的合规性进行一系列调整。
此次增值税合规性变化的主要目的包括：
加强税收管理，打击税收欺诈行为；
提高税收透明度，确保税收公平性和可持续性；
适应电子商务和国际贸易的发展趋势，为企业提供更加稳定和可预测的税收环境。
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主要变化内容
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增值税登记与合规要求
根据比利时的新增值税法规，所有在比利时开展业务并达到一定营业额的企业，以及非欧盟企业在比利时境内销售商品给消费者（B2C）时，都需要在比利时税务机关注册增值税。这一要求旨在确保所有企业都能依法纳税，避免因税收逃避或欺诈行为给国家税收造成损失。
对于已经在比利时注册增值税的企业，需要确保自己的税务合规性。这包括及时提交增值税申报表、缴纳税款以及保留所有相关文件和记录以备审计。
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申报周期与截止日期
比利时的增值税申报周期可以是月度、季度或年度，具体取决于企业的营业额和税务机关的要求。
从2025年1月1日起，他们将有额外的五天时间提交增值税申报表，因为季度增值税申报表的截止日期为下个月的25日。但是，值得注意的是，按月纳税人的截止日期保持不变，即必须在下个月的 20 日之前提交和付款。
受新的延长季度增值税申报表提交截止日期影响的第一个报告期将是2024年第四季度，提交截止日期为2025年1月25日。
此外，自1月1日起，延迟缴纳增值税还将被处以罚款，视情况而定，仅延迟缴纳的情况下，罚款金额为增值税金额的5%，如果延迟提交增值税申报表并延迟缴纳应缴增值税，则罚款金额最高可达10%或15%
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退税流程优化
对于符合条件的企业，比利时政府允许进行增值税退税。这为企业减轻了部分财务压力，提高了税收的公平性。然而，退税流程相对繁琐，需要企业提交大量相关文件和记录。
自2025年1月起，以下变化将影响增值税退税流程：
1. 当选择在当前增值税申报表中申请退税时，只能申请该期间产生的信用额。
2. 纳税人可以通过网上账户在线申请结转前期抵免额。
3. 可以每月申请退款，无需事先获得税务机关的授权。
