国家税务总局2024年10月17日发布新修订版《“走出去”税收指引》，现代商业活动日益全球化，新经济、新业态、新模式不断涌现。我国企业“走出去”的步伐明显加快，对外投资规模和质量日益提升。在此背景下，企业在跨境生产经营过程中面临的形势日趋复杂。
新版指引重磅发布
新版《指引》坚持“需求导向、通俗易懂、方便查询”原则，对“走出去”纳税人在海外遇到的相关税收政策及覆盖114个国家和地区的税收协定进行归纳整理，总结共性涉税问题120项。此次修订是继2017年首次发布以来的第三次修订，将涉税服务事项由原来的99个扩充至120个，同时新增了“外贸新业态税收政策”和“‘税路通’服务品牌”两个章节。这充分体现了国家税务总局对“走出去”纳税人关切和需求的高度重视，及时对中国与有关国家和地区之间税收政策及税收协定进行更新补充，进一步帮助中国企业享受国与国之间税收协定待遇，确保协定中赋予的权益得到实现。
指引内容丰富全面
（一）四个方面涵盖广
新版《“走出去”税收指引》从税收政策、税收协定、管理规定及服务举措四个方面，总结了共性涉税问题120项。在税收政策方面，为“走出去”企业提供了明确的政策导向，使其能够准确把握海外投资中的税收优惠和减免政策。例如，对于符合条件的企业在特定国家和地区的投资项目，可能享受税收抵免等优惠政策。
税收协定方面，覆盖了114个国家和地区，为企业在海外的经营活动提供了坚实的法律保障。企业可以依据税收协定，合理规避双重征税等风险，确保自身权益得到充分保障。管理规定明确了企业在海外经营中的税务申报、备案等要求，帮助企业规范税务管理，避免因管理不善而引发税务风险。服务举措则为企业提供了全方位的服务支持，包括政策咨询、风险提示等，让企业在海外经营中能够及时获得专业的税务指导。
（二）新增章节亮点多
新增的“外贸新业态税收政策”章节，适应了当前新经济、新业态、新模式的发展需求。随着跨境电商、数字贸易等外贸新业态的兴起，企业面临着新的税收挑战和机遇。这一章节为企业提供了针对性的税收政策指导，帮助企业在外贸新业态中更好地把握税收优惠，降低税收成本。例如，对于跨境电商企业，可能享受出口退税等政策优惠，促进企业的发展壮大。
“‘税路通’服务品牌”章节则展示了国家税务总局为“走出去”企业提供的优质服务。“税路通”作为重要的知识产品之一，旨在为企业提供涉税政策、管理、服务内容索引与辅导。通过“税路通”服务品牌，企业可以更加便捷地获取税收信息，享受专业的税务服务，有效规避税收风险。同时，“税路通”服务品牌还将不断丰富服务内容，提升服务质量，为企业“走出去”提供更加有力的支持。
助力企业行稳致远
（一）适应环境变化
随着现代商业活动全球化以及新经济、新业态、新模式的持续涌现，国内外税收环境不断发生变化。新版《“走出去”税收指引》通过及时更新补充2021-2024年生效的税收政策文件及税收协定有关内容，为“走出去”纳税人提供了最新的税收信息。例如，针对外贸新业态税收政策的更新，让企业能够快速了解跨境电商、数字贸易等领域的税收优惠和规范要求，积极适应新的市场环境。同时，“税路通”服务品牌利用税收大数据，向企业精准推送国别（地区）投资税收指南、全球税讯、跨境投资经营税收政策等资讯，帮助企业及时掌握国内外税收动态，调整经营策略，更好地适应复杂多变的税收环境。
（二）规避税收风险
新版指引在帮助纳税人海外有效规避税收风险方面采取了多种具体举措。首先，纳税人可以通过查询《指引》，了解在海外可能遇到的税收风险点，并提前做好防范措施。其次，“税路通”服务品牌为企业提供政策咨询和风险提示服务。例如，湖南省税务局纳税服务和宣传中心打造的“税路通・湘连企”跨境税费服务品牌，帮助“走出去”纳税人降低跨境税收成本，防范跨境税收风险。此外，新版指引还新增了针对个人全球收入的申报要求等内容，帮助个人合理规避海外税收风险。
（三）享受协定待遇
新版《“走出去”税收指引》对中国企业享受国与国之间税收协定待遇、确保权益实现具有重要意义。企业可以依据税收协定，合理规避双重征税等风险，确保自身权益得到充分保障。例如，兰州大宏工程设备有限公司在与哈萨克斯坦共和国的企业合作中，通过税务部门的专项辅导，了解我国与哈萨克斯坦共和国签署的税收协定，享受税收优惠待遇，减轻企业税负。同时，国家税务总局国际税务司司长蒙玉英表示，新版《指引》聚焦“走出去”纳税人关切和需求，及时对中国与有关国家和地区之间税收政策及税收协定进行更新补充，进一步帮助中国企业享受国与国之间税收协定待遇，确保协定中赋予的权益得到实现。
结语
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