中国已与54个沿线国家签订税收协定服务“一带一路”大格局

“一带一路”是促进共同发展、实现共同繁荣的合作共赢之路。我国税务部门深度参与国际税改，精准对接企业“走出去”和“引进来”，携手各方以打造国际税收共同体，服务“一带一路”利益共同体、命运共同体和责任共同体。

全球税收合作的参与者和引领者

从旁观者、跟随者到参与者、引领者，近年来，我国依托“一带一路”倡议，充分利用二十国集团（G20）委托经合组织（OECD）开展国际税收规则重塑的重大机遇，努力为广大发展中国家权益发声，逐步成为OECD税收政策与管理中心主任帕斯卡·圣塔曼眼中的“国际税收社区不可或缺的重要成员”。

“长期以来,在国际税收合作规则制定过程中，都是以发达国家及其集团为主导，发展中国家的诉求得不到充分体现，这需要对现行的国际税收规则进行重构。”国家行政学院经济学部教授许正中认为。

近年来，我国不断提升国际规则制定“话语权”。积极加入税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划，主动将“一带一路”沿线及其他发展中国家诉求融入国际税收新规则。提出了“修改数字经济税收规则”等1000多项立场声明和意见建议，在《OECD税收协定范本》等国际税收新规则中打上了“中国方案”的鲜明烙印。

目前，我国已与包括“一带一路”沿线在内的116个国家和地区建立双边税收合作法律机制，与25个国际组织确立合作关系，与美国、加拿大等9个世界主要经济体国家签署税务合作备忘录，与金砖国家建立税务局长会晤机制，并通过扩大国际税收合作网络“在政策和法律上为区域经济融合开绿灯”。

精准对接“走出去”和“引进来”

税收协定，常被形容为企业“走出去”的“护身符”。“一带一路”倡议发起以来，我国税收协定谈签进程“大提速”，协定网络已遍布全球106个国家和地区，其中包括54个“一带一路”沿线国家。

2016年，仅税收协定利息条款就为我国金融机构减免境外税收278亿元，协定的双向互惠也为境外纳税人在我国减免税收280亿元。3年来，通过开展双边协商累计消除国际重复征税达131.8亿元。

广东东莞华坚集团是国内较早赴埃塞俄比亚投资设厂的鞋业集团。当得知埃塞税务部门拟按10%税率对其在埃塞企业所得股息征税时，东莞市国税局立即协助华坚集团向埃塞财政部门递交申诉信，“根据中埃税收协定，应按5%的税率征收股息税”。经多番沟通，华坚集团最终减免税款30万美元。

我国税改“组合拳”在促进“贸易畅通”中将更多中国机遇变成了世界机遇。“营改增后，外资服务企业更愿意把相关业务转移至中国。”上海财经大学教授胡怡建认为。

“稳定、明确的税收政策和透明、公平的税收环境，是跨境经营纳税人普遍关心的问题，税收协定可为纳税人提供可靠的税收预期。”国家税务总局国际税务司司长廖体忠说。

让“走出去”企业走得稳行得远

针对“税收信息不对等”这一困扰企业海外发展的难题，我国税务部门从2015年起对包括“一带一路”沿线国家和主要投资目的地在内的95个国家和地区全面开展国别税收信息研究，目前已发布59份国别指南，涵盖了多个“一带一路”沿线国家。

2016年，北京西城国税局联合地税局合作完成427户“走出去”企业清册，针对普遍存在的对境外投资地税收政策缺乏了解、不能合理利用双边税收协定等问题，连续开展7期针对性培训，走访、辅导了辖区10余户“一带一路”代表性企业。新疆昌吉国税建立“走出去”企业税收服务团队，收集、编译、整理5国税收法律法规，定期帮助企业开展境外投资风险排查，帮助企业最大限度降低海外税收风险。

各地税务部门还充分发挥中介机构作用，丰富培训形式，帮助企业更好了解国际税收政策。江西新余市国、地税局与该市“一带一路”文化经贸促进会建立了定期联络机制，帮助企业解决实际问题，近日还举办服务“一带一路”税企座谈会，邀请了赣锋锂业等20余家“走出去”企业座谈。

“在与‘一带一路’对接过程中我们更加注重对企业的管理服务和风险防控，专门成立了负责境外税收服务和管理协调的专业机构。”廖体忠说，通过设置“走出去”企业清册构建全景式档案，密切风险跟踪管理，加强预警示提醒，不仅让企业走出去，更走得稳、行得远。