前言
离岸公司在中国跨境企业运营中扮演着税务规划、资金流动性管理、物流配送管理、规避贸易壁垒等多重角色，日益得到重视。香港，作为全球知名的自由港，以其开放包容的社会态度和大量有利于商业发展的政策，吸引了众多企业选择在此注册离岸公司。然而，随着全球反洗钱和反避税环境的形成，香港也相应调整了其政策，其中最为关键的便是在注册香港公司时进行的KYC（Know Your Customer）尽职调查和SCR（Significant Controllers Register）重要控制人登记。这两项措施对于确保公司合规运营、防范金融风险具有重要意义。
一、KYC尽职调查
KYC尽职调查是香港公司注册处对香港持牌秘书代理注册的香港公司要求执行的最新管理条例。该调查要求秘书代理机构整理并保存香港公司股东、董事、实际控制人的资料，以避免公司涉及非法案件时无法追踪到实际控制人。
KYC的核心目的是证明公司的董事和股东非高危人士，其资金来源合法，且经营的产品和交易对象均合法。
进行KYC尽职调查所需资料包括个人和公司资料。个人资料涉及股东、董事及受益所有人的全名、出生日期、国籍、住址证明、官方身份证明等。公司资料则包括注册证书、公司章程、股东结构、业务范围说明等。在某些情况下，可能还需要提供银行对账单、财务报表等财务信息，以及业务计划书，以证明资金来源的合法性和业务的合法性及可行性。
KYC尽职调查的流程包括顾客识别（CIP）、顾客尽职调查（CDD）、深入尽职调查（EDD）和简化尽职调查（SDD）。这一流程有助于识别和评估客户风险，确保公司能够依法合规地开展业务。
二、SCR重要控制人登记
SCR，即重要控制人登记册，要求所有香港公司（上市公司除外）都必须备存一份重要控制人的登记册。这份登记册包含了重要控制人的姓名、地址、身份证号码、成为实际控制人的日期，以及对公司所施加的控制的性质等详细信息。重要控制人可以是自然人或法人，其身份的确定只需符合特定条件之一即可。
SCR备案的作用主要体现在三个方面：首先，它有助于识别控制人的居民身份，配合CRS（Common Reporting Standard）的审查，提升香港作为可靠和有竞争力的商业地区的公信力；其次，它有助于香港公司的合规经营和风险管理，因为香港政府对SCR实施严格监管，未履行SCR备案的公司将面临高额罚款甚至监禁的处罚；最后，SCR备案有助于提高公司的透明度和信任度，增强与合作伙伴、客户以及金融机构之间的信任关系。
三、不进行SCR的风险
自2018年3月1日起，所有在香港注册成立的公司（上市公司除外）都必须备存SCR。未履行该责任的公司将面临刑事罪行的定罪，以及高额的罚款。此外，如果SCR的填写内容存在虚假，还将面临更严重的处罚，包括最高30万港币的罚款及最长2年的监禁。SCR文件仅供香港执法机构及重要控制人本身查阅，因此，对于有意与公司进行交易的人士（如贷款人或投资者），公司可能需要自愿披露SCR作为贷款、投资或交易的条件。
四、税务合规的重要性
在香港运营的公司，税务合规性是其成功的关键。公司需要建立健全的财务系统，确保所有的收入和支出都得到正确记录，并能够生成准确的财务报表。此外，公司应定期对员工进行税务培训，确保他们熟悉最新的税务政策和法规。在必要时，公司也可以考虑聘请专业的税务顾问，以制定合理的纳税策略，降低税务风险。
香港政府为吸引投资和降低营商负担，推出了一系列的税务优惠政策，如中小企业税务减免和研发税务优惠等。公司如能合理利用这些政策，能够有效降低税负。然而，公司在进行税务处理时，也可能会遇到一些合规风险，如法律法规变动、财务记录不完整和税务局审计等。因此，公司需加以重视，以免造成不必要的损失和麻烦。
总结
KYC尽职调查和SCR重要控制人登记是香港公司合规运营的两个重要方面。它们不仅有助于提高公司的透明度和信任度，还能够确保公司在复杂的金融环境中立于不败之地。通过遵守这些规定，公司可以展示其合法合规的经营方式，增强与合作伙伴、客户以及金融机构之间的信任关系。同时，公司也需要关注税务合规性，以确保其在香港的合法运营，并享受税务优惠政策带来的益处。通过建立良好的财务管理体系、定期更新税务知识、以及必要时寻求专业顾问帮助，公司能够在复杂的税务环境中保持合规，推动企业的长期可持续发展。
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本文作者： 易税通首席经济师 Mr. Mark
