2024年美国报税季即将到来，美国国税局宣布了一系列变化，预示着一场全新的“税收风暴”也即将来袭。从提前申报到“发钱新法”的推动，这些变化将对每位纳税人产生影响。
2024年的报税季将于1月29日开始，截止日期定在4月15日。在这段期间，美国国税局将接受和处理纳税人提交的2023年纳税申报表。预计今年报税季，将有超过1.287亿份纳税申报表被提交。
尽管国税局在1月29日开始接受和处理纳税申报表，但使用软件公司或税务专业人员报税的纳税人可以选择提前进行申报。然而，这些提前的报税仅是保存起来，实际接受和处理的时间仍需等到1月29日。
对于大多数纳税人而言，提交个人联邦纳税申报表、缴纳任何欠税或请求延期的截止日期是2024年4月15日。但在缅因州或马萨诸塞州的纳税人的报税期限截止到2024年4月17日。此外，灾区居民也可能获得额外的申报时间。
为了提供更便利的服务，美国国税局自1月12日起提供免费报税功能。适用于2023年总收入为79000美元或以下的任何纳税人或家庭，可以提交联邦纳税申报表。即使提前申报，这些报税也将保存到1月29日才会被正式接受和处理。具体的信息可以登录免费报税功能网站查看。
报税最大的乐趣之一是拿到退税。美国国税局将在21天内寄出大多数的退税，而收入所得税退税将从2月27日开始陆续发放。纳税人可以登录退税状态查询网站了解最新信息。
除了报税季的常规变化外，还有一项重要的变化即将影响纳税人。这就是《2024年美国家庭和工人税收减免法案》的实施，这项价值780亿美元的法案包括扩大儿童税收抵免和营业税减免等内容。
根据现行法律，2023年的儿童税收抵免是2000美元，其中1600美元可作为退税发放给符合资格的家庭。新法案将可退税的额度从1600美元每个孩子增加到2000美元，并且在2024年和2025年还将根据通货膨胀进行上调。此外，新法案允许没有税单的美国人也能获得税收抵免作为退税。
新法案还涉及到企业的营业税减免。它允许企业在发生研发成本或购置固定资产时，立即将这些支出视为成本，而不是逐年摊销。
这项法案得到了两党的支持和进展。1月19日，美国国会众议院筹款委员会以40票对3票的压倒性通过了《2024年美国家庭和工人税收减免法案》。同时，白宫也站出来支持这项立法。
尽管新法案尚未正式生效，纳税人仍需为报税季做好准备。提前报税有助于早日收到退税，但需注意不要过于依赖在特定日期内收到退税，因为处理时间可能会有所延长。
综上所述，2024年的报税季将是一场全新的税收风暴。从报税日期到免费报税功能的开放，再到《2024年美国家庭和工人税收减免法案》的推动，这些变化将对纳税人产生重要影响。纳税人应及时了解相关信息，做好准备，以确保顺利完成报税过程并享受相应的税收减免。
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本文作者： 易税通首席经济师 Mr. Mark
