作为欧洲第五大电子商务市场的西班牙，对跨境卖家来说也极具吸引力，想要进入西班牙市场，了解他们的相关税务体系和相关政策是必不可少的，本期小编就西班牙ECL税务合规申报进行全面解析，小本本要记下来~
西班牙税务普查
近期，西班牙税局对跨境B2B采购项申报进行了普查，对于不合规申报的卖家发送了如下信件内容：
信件明确指出卖家在部分季度的跨境B2B交易申报数据与税局数据库中的有差异，部分信件会写明交易对象以及具体的交易金额。信件处理期限一般是10天，卖家需要在规定时间内完成补申报，并回复信件，请求税局保留欧盟税号。未在规定期限回复信件的将会产生罚金。
收到这类信件的原因通常是：
跨境B2B交易的销售或采购方做了申报，而卖家作为交易的另一方没有申报相应的数据，导致税局数据库中的数据有出入。因此税局发信要求完善申报数据。本次被查主要是发生了亚马逊作为服务提供方，以卢森堡的公司主体开具了跨境B2B服务的销售发票给客户，并向税务局申报了跨境B2B销售，部分卖家未能及时申报这部分跨境B2B采购，导致数据出现缺漏被税务局觉察。
从此次税局大量且严格的税务审查中，我们可以看到合规进行ECL申报的重要性愈加凸显。为此，我们必须重视ECL申报的必要性和合规性。
西班牙ECL如何合规申报？
那么西班牙ECL合规申报到底该如何进行呢？根据目前税局要求和形势情况，下面我将全面解析目前申报全过程：
申报义务
根据12月29日第1624/1992号皇家法令批准的《增值税条例》第79条，进行了跨境B2B交易的增值税应税人员必须提交欧盟内部交易的汇总申报表。
申报主体
只要是在欧盟内产生了跨境B2B交易（销售或者采购货物及服务）或者转让成员货物的任何应税人员都需要进行ECL申报。尤其是欧盟税号生效/欧盟税号申请中以及有欧盟税号需求的。
申报要求
ECL申报必须按照税局要求严格进行，数据的逾期、遗漏、不完整、不正确、不规范的申报，税局都将追责。
申报内容及数据
申报主要内容
西班牙ECL申报包括了ES to EU，即西班牙发货到欧盟其他国家的盟内跨境 B2B 销售申报，也包括了西班牙从欧盟其他国家买入服务/货物的跨国 B2B 采购申报，即需要客户提供销售报表以及采购发票。
注意：申报数据信息需要包含双方税号、交易金额以及交易类型。
申报计算逻辑及详细内容
销售报表可体现：（以亚马逊为例）销售报表中，通过AE列（订单含税情况）及CA列（买家税号），来判断每笔订单是否属于免税的跨境B2B订单，再根据收发货国判断应该申报的国家（跨境B2B交易在发货国申报）。销售报表主要体现跨境B2B销售方向的交易。
发票可体现：（以亚马逊采购发票为例）如果线下交易或者亚马逊报表不体现的其他采购行为，需卖家提供发票作为申报依据。以亚马逊服务类跨境B2B发票为例，需卖家在亚马逊后台筛选下载相关发票，无法从销售数据报告体现
❶ 与亚马逊（卢森堡）进行的采购可参照如下指引：
卢森堡采购发票下载指引：
亚马逊发票下载路径可参考： 数据报告 — 税务文件库 — 卖家费用税务发票选择卢森堡开给西班牙站点的发票。
发票样式模板：
❷ 除亚马逊以外的采购需客户自行查找及提供采购发票。
申报时间
西班牙为季度申报，截止期为申报季度下一个月的20号(例：第 1季度申报的截止时间为4月20日)
但因需要申报完ECL，才能进行本地税号的申报，所以建议卖家在19号之前完成申报数据确认，以免造成逾期，产生滞纳金。
申报相关罚款
被税局监测到未进行ECL申报，税局直接注销欧盟税号，导致欧盟税号失效。逾期补申报的，罚金预测一条10欧的罚金，100欧元起罚。具体金额需见罚金信件。
申报回执
ECL申报回执如下图：
（申报回执截图）
写在最后
鉴于目前欧盟税号下号之难，“难于上青天”，被查之易，“易于践平地”，西班牙欧盟税号部门一顿操作猛如虎，大查特查欧盟税号申报，再次提醒我们政策正在不断趋于合规化、严格化，想要申请欧盟税号或欧盟税号已经生效的卖家们务必加大关注政策变动。对欧盟税号有使用需求的卖家务必做到ECL申报不晚报、不漏报，合规申报，是与欧盟税号“携手共进”的关键一步。想要了解更多相关内容，关注我们，第一时间为您带来西班牙的最新资讯。
