VAT税务问题一直都是跨境圈的热门话题，也是进入欧洲市场的必要条件之一，现在很多跨境平台也要求卖家注册增值税，特别是19年后，欧洲各国对电商卖家的政策频频更新，监管力度也越来越严格。
关于英国税务调查，小编也曾收到过不少卖家朋友的咨询，“我收到了英国VAT查税的邮件，我应该怎么回复？怎么配合税局调查，不会直接封我店吧~”别着急，本期小编将全面解析英国税务调查流程及注意事项，满满干货，建议收藏~
税务调查是什么？
英国税务局为了确保税务管理的公平性以及企业按时足额缴纳，制定了相关的审核流程，在流程中的审核形式被称为“合规性审核”。无论企业是否己经申报结束，英国税务局都可随时对其进行审核。发生以下情况将会遇到税务局调查：
英国税务局确认企业存在税务风险；企业被英国税务局的随机抽查程序抽中。
税务调查分为以下情况：
常规税务调查
调查范围一般由店铺首笔销售订单开始，截至税务局规定的日期（一般在2021左右），税务局调查的重点在于英国脱欧之前自主申报的数据，卖家将需要配合税局的要求提供相应资料。
退税引发的退税当期税务调查
一般是近期有在税务局进行退税申请，并且申请的退税金额过大，引起了税务局注意，税局会对这笔退税金额进行调查。
长期零申报调查
多发生于长期零申报的客户，税局发送调查邮件，是为了确认税号是否有在正常使用。
哪些税号容易引起税务调查？
全体英国VAT税号
申报异常的客户，引起税局注意的税号，容易被税务调查
超过3年的老税号容易被税局抽查
税务审核的流程
英国查税一直都有，像长期不申报、长期零申报等VAT税号异常的卖家更容易会被HMRC进行税务调查，但正常流程进行申报、缴纳税金的税号也可能会被税务抽查。被税局抽查到的卖家税号，将会收到来自税局由
邮件主题通常是CFSS开头+数字编号，为避免遗漏邮件，建议将上述邮箱地址添加到白名单中。
当您收到上述邮件时，不要着急，仔细查看邮件内容。邮件内容大致包括：
HMRC是谁，HMRC知道您在英国线上销售，将对您的VAT申报进行审查；
因为您是海外卖家，税局希望通过邮件与您联系，如果您同意，请回复他们，如果不同意，也请来电告知；
不要使用本封邮件收件人以外的邮箱回复税局；
告知回复期限，要求在规定期限前回复，否则将会通知平台关店。
注意：一定要在税局规定日期前回复，如果没有按时答复税局，将会有关店的风险。同时有买家反馈，按照HMRC规定的期限内回复了，为什么没有收到回复邮件，店铺还是被关了，究竟怎么回事？那是因为税局没有收到你回复的邮件，这个时候就需要让税代仔细检查一下啦~
当第一封确认沟通邮箱后，税局接下来会发送常规调查的资料文件，卖家下一步就要开始提交调查信息资料。还是一样在规定日期内回复税局，税局收到资料后会仔细核对，并在接下来的某一天发送一份新邮件给到你，邮件内容可能会伴随着各种灵魂拷问，比如：为什么不在销售前注册VAT？ 为什么少申报？诸如此类的问题等等。
收到新邮件后，仔细查看附件并且查看税局核对的金额是否正确，有疑问就继续联系，没有疑问就按照税局指引后操作，之后就可以正常销售啦！基本税务调查的审核流程就是这样，根据每个人的税务情况不同，邮件内容也不同。税务调查期间，卖家朋友们根据税局指引提供资料配合调查即可。
常规税务调查疑问
Q：提供销售数据给税务局可以删减吗？
A：提供给税局的销售数据不可以删减，税务局征提的资料之间会互相勾稽，并且必要情况下税务局是可以直接找平台收集数据的。如果税局发现客户提供的资料有误，导致申报的税金错误，税局会对客户收取罚金，且不利于后续的税务调查沟通。
Q：对于税务调查最终的调查结果，有哪些是我们可以掌控的？能做些什么减少税金或者罚金的产生？
A：首先，我们可以审核税局给出的算税结果是否正确，税务局核算出现问题的现象时有发生。更重要的是，整个沟通过程也会作为税务局后续判定罚金的依据，调查实时跟进，跟税务局保持良好的沟通，解释清楚我们的交易流程也非常重要。
Q：已经被税务局禁售了怎么办？
A：已经出现了禁售或封店的情况，只能等到税务调查结束，付清账上欠款或者开始执行分期付款计划后，可以发邮件请求税局联系平台开店。
Q：卖家愿意配合补税，但一次付不了这么多钱，如果分期支付的话，如何分期，利息怎么计算？
A：在税局给出卖家欠税金额之后，税局会相对应的给出罚金。在得到罚金通知之后，可以向税局询问总欠税金额，并要求分期付款（installment plan)，分期一般按照周/双周/月度付款频率支付，分期付款会有利息，利息会在最终缴纳完毕时体现。
Q：补税成本太高，但是店铺里还有库存和资金怎么办？
A：如果跟税务局失去联络或没有及时回复邮件，税务局会向平台发出JSL连带责任通知，告知平台禁售或关店，所以时刻跟税务局保持联络很重要，建议可以继续配合税务调查，同时整理库存和资金，后续视调查走向，卖家再决定是否补税。
什么是退税调查？
除常规调查外，有产生负数申报的都是当期产生的退税。如果此退税金额过大，从而引起税局注意，税局会对此退税金额进行退税调查。此类调查通知方式也是发送信件/邮件进行通知，如下图：
邮件同样是CFSS开头+数字编号+OLM VAT Repayment，这种以抽查形式对退税的真实性进行审核，被抽查到的卖家需要提供与退税和销售相关的资料给税局，如果税局认为客户的退税不合规范，不仅得不到退税，还有可能产生罚金。
如果您的退税是合理合规产生的，那么需要您把相关单据在每季度申报中提供给您的税务代理，税务代理在申报时会进行核算。退税调查过程中，税务局如果判定申报或缴纳税金不合规，也有可能发展成为全面的税务调查，从店铺的首笔销售查起，追溯过往税务合规情况。
长期零申报调查
长期零申报的卖家，很大概率会收到税号调查，税局将会对此类税号的卖家发送调查邮件，就是为了确认税号是否有在正常使用。
（邮件截图）
税号调查一般需要卖家提供以下资料：
公司股权结构线上交易平台信息，例如平台名称，网页链接，第一天开始销售的日期如果还未开始使用线上销售平台，客户即将使用哪个平台进行销售。其他销售平台销售产品
如果税号调查的过程中，无法说服税务局税号主体有在正常营运，或即将开始在英国本土的销售，税务局可能会注销税号。
写在最后
乐鱼跨境作为专业的税务服务商，在英国、德国、法国、意大利、西班牙等12国拥有自营税所，各国税局官方认证备案，在税务调查方面拥有丰富的经验，已为不少卖家处理过此类业务，如果您想了解或咨询欧洲税务、欧洲VAT等相关疑问，欢迎您随时留言。
