香港公司利得税（Profits Tax）是针对在香港经营的公司、合伙企业或个人的应评税利润征收的直接税，类似于内地的企业所得税。其核心特点包括：
地域来源原则：仅对源自香港的利润征税，非香港来源的收入（如海外业务、投资）通常免税。
税率低且简单：
标准税率为 16.5%（法团） 或 15%（非法团业务）。
两级制税率（2023/24年度起）：首200万港元利润按 8.25%（法团） 或 7.5%（非法团） 征税，超出部分按标准税率。
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一、企业所得税/利得税税率
香港：
标准税率：16.5%（法团企业）。
两级制税率（2023/24年度起）：首200万港元利润按8.25%征收，超出部分按16.5%。
内地：
标准税率：25%（一般企业）。
优惠政策：高新技术企业按15%、小型微利企业按20%。
优势：香港税率显著低于内地，尤其对中小企业和初创企业更友好。
二、地域来源VS全球征税
香港：采用地域来源原则，仅对源自香港的利润征税，境外收入（如离岸贸易）可申请免税。
内地：采用全球征税原则，居民企业需就全球收入纳税，非居民企业仅就境内所得纳税。
三、合规与报税要求
香港
按年申报，需提交审计报告和利得税申报表，流程相对简化。
无强制月度或季度申报要求。
内地：
按月或按季申报，需详细记录财务数据并接受严格审计。
税务稽查频率和合规成本较高。
优势：香港的审计和报税流程更灵活，适合轻资产运营企业
四、跨境税务规划
香港：
通过离岸公司架构避免双重征税，且无外汇管制，利润可自由汇出。
与多国签订避免双重征税协定（DTA）。
内地：
需应对转让定价、资本弱化等复杂规则，跨境交易税务成本较高。
案例：内地企业通过香港子公司处理跨境贸易，将利润留存在香港，税率可降至8.25%
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利得税优惠与豁免
1、税收减免
香港政府为鼓励企业发展，每年都会在财政预算案中公布利得税的宽减措施。例如，2023/24课税年度，企业可享受100%利得税减免，最高上限为3000港元。
2、可豁免的利润项目
以下收入可获豁免利得税：已缴纳香港利得税的公司分派的股息。从已纳税的个人或企业获得的利润。指定的债务票据所得的利息和利润。合资格的债务票据所获得的收益。
3、可扣除的开支
企业在产生应税利润过程中发生的必要且合理的开支，可在计算利得税时予以扣除，包括：
员工相关费用：薪金、津贴、花红，以及为员工缴纳的强积金供款（上限为员工薪酬的15%）。
运营费用：办公场所租金、水电费、为运营业务所借款项的利息等。其他：坏账损失、商标注册费用、环保设备购置等。
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利得税申报指南
一、申报流程
1.接收利得税表
首次申报：新公司成立后约18个月收到首份税表。
持续经营公司：每年4月第一个工作日税局自动下发税表。
未收到税表：即使未收到，公司仍需主动申报，否则可能面临罚款。
2.财务做账与审计
做账要求：整理财务凭证（银行月结单、发票、合同等），编制财务报表（利润表、资产负债表等）。
审计报告：必须由香港注册会计师出具审计报告，即使零申报或无运营也需提交“无营运审计报告”。
3.填写并递交税表
表格类型：主要填写IR56B表格，涉及多分支机构需补充IR56M表格。
提交材料：税表与审计报告一并递交税局，不可单独零申报。
截止时间：一般为税表发出后1个月内，首次申报公司可额外延长2个月。
4.税局评税与缴税
评税周期：税局收到材料后约3个月内完成评税，下发缴款通知书。
缴税方式：支持FPS转数快、网银、支票或便利店现金缴纳（上限5,000港元）。
预缴税制度：根据当年税款预缴下一年税费，后续多退少补13。
二、税率优惠与扣除项
1.两级制税率
有限公司：首200万港元利润按8.25%，超出部分按16.5%。
无限公司：首200万按7.5%，超出部分按15%。
限制：关联企业仅一家可享受两级制优惠。
2.税务宽减与扣除
年度宽减：如2023/24年度可减免100%利得税，上限3,000港元。
可扣减项目：合理业务开支（租金、薪资）、研发费用、环保设备购置（一次性扣除）等。
三、注意事项与合规风险
1.逾期处罚
申报逾期：首次罚款1,200港元，第二次3,000港元，最高可至5万港元及税额3倍罚款。
缴税逾期：欠款加收5%附加费，6个月后追加10%，严重者面临法律诉讼。
2.实质经营要求
离岸豁免：若利润源自海外，需提供充分证明（合同、物流单据等），否则可能被税局质疑。
审计合规：虚报离岸收入或未提交审计报告将触发稽查风险。
3.申报豁免与延期
豁免业务：部分非营利或特定行业可豁免申报，但税局保留复查权利。
延期申请：仅电子申报可延期1个月，纸质申报无延期
