减税是许多人在提交本财政年度所得税时经常想要问到的一个项目。除了之前讲过的常用的避税手段外，还有一个很特殊的方式，就是——慈善捐赠。 这种税收减免对使用税收减免的人极具吸引力，因为它使我们能够控制税金的使用方式。
有读者问“据说在美国，捐款可以抵消纳税，也就是说这些企业宁愿把钱给社会而不给政府。是真的吗？”也有读者希望了解捐款免税的情况“请问他们捐款后会有相应的免税吗？如果有，具体是怎么减免哪？”本文试将这方面的情况做一个简单的介绍。
现在，您可能想知道必须捐赠多少才能获得减免税。
最多可扣除个人应税收入的60％ 给慈善，这大大抵消了应纳税所得额，并减少了年底的欠款。 超过此金额的任何超额捐款也可以结转最多五年，直到达到索赔要求的门槛。 这给你 捐赠能力 您想要的金额，而不必担心索赔限制。
美国是慈善捐款大国，而且个人捐款额远远超过企业捐款额，在捐款这方面，美国人可说是世界上最慷慨的人之一。据“全国慈善信托基金”（national philanthropic trust）的统计，2013年美国人慈善捐款总数高达3351.7亿美元，平均每个家庭捐款2974美元。在2013年的慈善捐款中，个人捐款占72%、基金会捐款占15％、遗赠捐款占8％、企业捐款占5％。
无论是个人捐款、基金会捐款或企业捐款，根据国税局的规定，都可以得到税务上的优惠，因此，慈善捐款可以抵税是毫无疑问的，这是政府的政策导向，鼓励民众与企业将钱捐给有需要的机构。由于美国税法规定条文繁多，对于个人、企业、团体有不同的规定，因此，慈善捐款如何抵税，就不是短短一篇文章能够讲得清的，这里只能介绍一个大概。
首先是慈善捐款的认定。根据国税局的规定，只有将钱捐给国税局认定的非营利机构、组织、团体，才可以得到抵税的优惠。也就是说，某个机构、组织或团体如果希望获得捐款者的青睐，必须向国税局申请非营利资格，得到国税局批准后，捐款者向其捐的钱才可以抵税。举例来说，大华府地区有许多校友会之类的组织，这些组织的活动经费主要靠校友捐款，如果没有得到国税局的认可，校友捐的钱就不能抵税，因此，不少校友会成立后，当务之急就是填交申请表，申请成为非营利组织，得到批准后，就比较容易募捐，据笔者所知，目前华东师范大学大华府校友会已经得到国税局的认可，成为非营利组织。
大致说来，国税局认可的非营利机构、组织、团体包括宗教机构、科学、文学团体、社会福利机构、劳工组织、社交俱乐部、联谊社团、雇员福利协会、退伍军人组织、政党及其竞选委员会等。由于这些机构、组织、团体中的大部分在申请国税局认可时，填写的是501（c）表格，因此这些机构、组织、团体在募款时，只要宣称自己具有501（c）资格，就比较容易吸引捐款者。
慈善捐款认定的好处是，防止捐款人将捐款作为手段为自己或亲朋好友牟利，在这个制度下，很显然捐款给个人的钱是不能抵税的；同时，捐款给营利机构、组织、团体的钱也是不能抵税的。
除了慈善捐款的认定外，国税局对个人与企业的捐款免税有不同的规定。对于个人来说，每年申报1040税表时，可以将一年来捐给非营利机构、团体、组织的钱列出，并将这部分钱从年收入中扣除，由于扣除后的年收入减少，相应的交税额也就减少，得到抵税的优惠。需要指出的是，捐款额与抵税额是不同的，捐款额一般大于抵税额，也就是说，并非捐款多少钱就可以抵相同税额的钱。
举例来说，如果一个人2013年的净收入是5万美元，慈善捐款2000美元，减去捐款，他的净收入变成48000美元。根据当年的税率，5万美元应交联邦税为单身者8435美元，而48000美元的应交税为单身者7935美元，因为捐了2000美元的钱，王大卫少交了500美元的联邦税款（他还可以相应少交州税与地方税）。与捐款2000美元相比，王大卫得到的抵税额500美元只有捐款额的四分之一。所以，从总体上来说，慈善捐款可以抵税不假，但不是捐一分钱就抵一分钱的税，两者之间还是有差距的。从这个方面看，政府用抵税的方法鼓励慈善捐款，但乐捐者捐出的钱，还是远远高于抵税额的。
对于企业来说，捐款抵税的规定原则上与个人是相同的，但有一个限制条件，即每年的捐款抵税额不能超过年收入的10%，超过部分，可以放到下一年计算，5年内有效。举例来说，甲企业在2012年的年收入是100万美元，慈善捐款15万美元，按规定，这一年的捐款抵税额不能超过100万美元的10%，即10万美元，余下的5万美元，则放到下一年减免；甲企业在2013年的收入还是100万美元，可抵税额是10万美元，当年捐款7万美元，加上2012年余留5万美元中的3万美元，则还有2万美元捐款可以放到2014年计算，以此类推。
哪些基金会有资格获得慈善捐款的税收减免？
符合501（c）（3）资格的组织包括：
第170（c）节涵盖的教堂和宗教组织
根据《税法》第501标题第3（c）（26）节的规定，这些实体也免征联邦所得税。 美国 码。 但是，要使一个宗教实体免税，则应仅出于宗教目的并支持防止虐待儿童，妇女或动物的事业组织和运营该宗教实体。
退伍军人组织
《国内税收法》（IRC）第501（c）节包括为为武装部队退伍军人服务的组织提供免税利益的小节。 根据IRC的说法，这些组织的成员包括服役的所有常规和后备部队，这些部队均受陆军部长，空军部长，海军部长，国防部长，和海岸警卫队。
要获得豁免，组织必须是武装部队的现任或过去成员的职位或组织； 这些团体的辅助单位； 或此类团体的基金会或信任。
异族社会
根据IRC的规定，兄弟的受益社会，命令或协会如果满足以下要求，则免税：
它具有兄弟般的目的，这意味着其成员资格应该基于共同的纽带或追求共同的目标。 当然，它也应该有一个重要的兄弟活动计划。
它在旅馆系统下运行。 或者，它应为其会员本身在住宿制度下运作的专有利益而运作。
要在此系统下运行，组织必须至少有两个活动实体，即上级组织和下级组织，有时称为旅馆或分支机构。 尽管旅馆可以自治，但仍应由上级组织租用。
它应该能够为其成员或其家属提供疾病，事故和生活费用。 但是，一个兄弟社会仅向其部分（而非全部）成员提供利益，鉴于其大多数成员都有资格获得利益，因此仍然有资格获得豁免。 而且，它应该提供排除某些成员的合理标准。
公益金
这些是从社区收集的用于慈善捐赠的捐赠基金。 您可能用其他名称知道这些，例如：
²社区信任
²社区基金会
²联合之路组织
²志愿消防公司
如果志愿消防公司的成员积极参与灭火和为灾民提供帮助的类似活动，则其可以被视为社会福利组织，并且可以免税。
但是，即使该组织没有独立的社会目的，例如为其成员提供娱乐设施，根据第501（c）（3）条，它仍可以视为免税组织。
私人基金会为公共慈善事业捐款
像慈善机构一样，也为慈善目的设立了私人基金会。 但是，它们必须遵守IRS规则，确保它们活跃，并且其资金使公众受益，从而获得501（c）（3）的地位。
免税教育机构
如果IRC 501（c）（3）出于慈善目的而组织和运营以教育为目的的机构，也可以免除某些机构的联邦所得税。 这些设施包括面向低收入家庭的日托中心，业余爱好俱乐部，保留剧院和研究机构等。
美国的童子军
美国童子军和女童子军承担着明确的使命，使他们能够根据童子军的誓言和法律为生活中的道德和道德选择做准备，并通过让他们广泛参与来教导其成员负责任的公民身份和自力更生。与社区组织合作开展的教育计划，户外活动和以职业为导向的计划。
