香港公司报税须知

香港税务条例规定香港公司成立后，香港税局在新公司成立后的18个月，无论公司是否营业都会发出税表，公司到税表后上报公司税务情况，以后每年一年一次报税。每个财政年度的始,即每年的四月及五月份香港税务局就会向个别人士，合伙公司，物业持有人及有限公司发出利得税或物业报税表，新公司有关人士必须于报税表上所指定的日期内,通常为报税表发出的一个或三个月内,把报税表填妥并连同有关之资料及文件交回税务局。


一、香港公司报税方式
根据香港税局条例，报税可分两种方式：
1、零申报;
2、账报税。


二、香港公司利得税
利得税，香港的三大税种之一，是根据课税年度内的应评税利润(即一个财政年度的净利润)而征的。凡在香港经营任何行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的所有利润(由出资本资产所得的利润除外)的人士，包括法团、合伙商号、信托人或团体，均需缴税，征税对象并无香港居民或非香港居民的分别。离岸和在岸公司的知名企业--利嘉提醒广大朋友，凡是香港公司，每年所必须要理的重要事项之一便是向香港政府申报利得税。


1、利得税税率
目前香港政府的规定利得税率为净利润的16.5%，例如：某香港公司一年的毛利为200万港币，净利润为100万港币，则该公司当年应缴纳的利得税为1000000*0.165=165000元港币。若公司该年无经营或经营亏损，则无需纳税，国内据，小票，均可充成本。


2、香港对企业利润征税的准则
香港采用利润来源地原则，覆盖香港经营任何行业、专业或业务所得的利润进行征税。在香港生产，，增值等所产生的利润，予以征利得税。简而言之，任何人在香港公司，但其利润是从香港以外的地方所获得，则无须在香港纳税(可申请海外利得)。
世界上有很多地方采用不同的征税准则，与香港采用的地域来源原则不同。这些地区对在当地公司而从全球所赚取的利润，包括来自海外的利润，都予以征税。
3、帐及审计理流程
评估、报价、商洽后签订香港公司帐报税协议==》预交款项==》整理单据，递交香港会计师帐==》帐完毕，交由审计师审计，递交香港会计师工会备案==》审计完毕，会计师持审计报告去政府报税==》相关档案交客户。


三、香港公司薪俸税
任何人士于香港产生或来自香港的职位、受雇工作而获得的入，减去允许之扣除(个人免税额或慈善捐款)后，必须交纳2%-17%的薪俸税。目前薪俸税率为2% 、7% 、12%和17% 四个等级。目前个人免税额hk$12万元。


四、香港公司进出口税
进出口货物除了烟酒、化妆品和特殊规定外，其他货品都可以享受免税进出口。


五、香港公司报税的理时间及罚款事项
1、理时间：从将单据准备齐全算起，视账务繁简程度，客户要求和报税时间的安排，整个帐、核数、报税的时间约需10天至3个月不等。
2、罚款金额：如果延误报税，税局会根据延误时间的长短处以金额不等的罚款，最低罚款金额为rmb$1200元。
3、不报税导致后果：税局在下完税表后，第二年没有到税务申报，讲向香港法院提起诉讼，公司人员必须到庭受审，缴纳罚款及补账报税。法院罚款最低hkd2000。不到庭受审会吊销香港公司，随时冻结香港公司账户。