6月30日， 由UseePay跨境支付和骏德集团联合举办的《资产管理·财税合规》主题线上直播讲座上，来自两家公司的行业先锋们为跨境卖家献上了一堂精彩跨境电商财税管理实操课。课程内容包含财务对账、结汇入境、税务申报、出口退税、财税合规等多个方面。
话不多说，学起来！
Hailey的分享围绕着跨境电商如何结汇入境，避免资金冻结风险；跨境电商如何申报税务，如何享受税收优惠政策；如何解决多平台多账户的资金管理问题三个方面展开。
首先，Hailey对跨境电商现下的消费规模，模式，业务流进行了展示。
1. 疫情下全球消费习惯的转变
疫情冲击下，全球平均在线购物时长增长47%，不同年龄段的消费者皆提高在线消费比例，国外消费者被迫从线下购物转变到线上，加速了中国出口跨境电商的发展规模。
2. 中国出口跨境电商交易规模
根据海关总署统计及亿欧数据测算分析，2021年中国出口跨境电商交易规模将达到7.73万亿元。预计在未来3年，整个市场将持续目前的增长态势，交易规模或将突破9万亿元。然而伴随着跨境电商的火热发展趋势，庞大的资金管理和合规化入境问题日益凸显。
3. 跨境电商销售模式
1）平台入驻销售
跨境卖家入驻各大电商平台，例如亚马逊、ebay等，通过平台销售产品。
2）自建站销售
跨境卖家自行搭建购物网站，引导消费者到此网站购物。
4. 电商平台销售业务流
5. 自建站销售业务流
接着，Hailey就资金流的现状风险以及如何规避风险做出了详细的讲解。
1. 跨境电商资金回流现状
境外销售款项通过第三方支付公司构建资金回流通道，回流至境内卖家账户，一般是如下2种方式：
资金结汇结算
1）大陆对私账户
2）大陆对公账户
资金原币结算
1）大陆对公账户
2）香港对公账户
3）香港个人账户
2. 跨境电商资金回流潜在风险
货物流与资金流不一致，结汇未遵循"谁出口谁结汇"原则。
个人账户风险，无法清晰解释资金来源，导致关户、潜在的个人收入以及个税风险。
资金无法结汇至境内对公账户，个人账户转账到公户，存在大额的往来挂账。
税务风险大，收入未税，存在被追缴税款风险。
错失政府补贴、税收优惠及融资良机。
3. 如何规避资金风险
⭕ 财税合规
1）架构
按业务设置公司主体：国内、中国香港、海外子公司；明确各公司定位，收入费用确认在哪家公司。
2）业务
分路径规划业务线路，具体合同怎么签？物流怎么走，报关方式？
各公司间如何定价？其中：物流不是必须从香港转港（仅单据流）
3）资金
国内外资金，如何收？如何付？
4）税务
境内税务？香港税务？海外税务？合理安排税筹使得税负最优。
5）账务
境内账务？香港账务？海外账务？预算分析？融资上市?
可以结合下表进行理解：
⭕ 业务安全
1）把握产品质量
把控产品质量，适度包装，不夸大宣传
好的产品，你获得的=利润 + 网站声誉 + 回头客
差的产品，你获得的=利润 - 拒付损失 - 网站声誉 - 回头客
2）物流时效
寻找可靠的物流商，确保物流周期，不要给出超预期的承诺
3）日常运营
提升服务质量，及时回复疑问，有礼有节地去和消费者进行沟通
⭕ 选择可靠的支付公司
税务问题也是卖家关心的重点，Hailey介绍了跨境电商的税种以及退税政策，还对7月1日正式施行的欧盟税收新政进行了讲解。
出口税及退税
1.跨境电商主要税种
2. 跨境电商B2C出口退税
出口退税是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。
出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口的创汇。
进出口退税是政府部门激励出口的政策，全国各地每个地方政府都出台鼓励跨境电商的政策，如果跨境电商企业运用好这些政策，赚的钱产生的收益远远比合规化产生的成本多得多
3. 出口退税货物应具备的条件
1）必须属于增值税、消费税征税范围的货物
2） 必须是报关离境的货物
3） 必须是在财务上做销售处理的货物
4） 必须是出口收汇并已核销的货物
4. 如何办理出口退税
1. 出口退税资质办理及备案
2.退税流程：
供应商开具增值税专用发票——认证、勾选——货物报关出口，出口发票开具及收入确认——收结汇——电子税务局VAT申报——综合服务平台查询稽核比对信息——退税系统申报
欧盟税改新政
2021年7月1日起，27个欧盟国家将对电子商务销售实施新的增值税规则。新政要点如下：
1. 7月1日0点起，欧盟海关将终止申报价值低于22欧元的进口货物免税政策。
2. 引入一站式VAT税务申报服务OSS，进口一站式服务：IOSS。
3. 废除现行的商品远程销售阈值规则，全欧盟统一新的10000欧元阈值。
其中，包含OSS和IOSS两种申报服务：
OSS：One-Stop Shop，一站式VAT税务申报服务，该系统允许欧盟本土卖家只在一个成员国申报和缴纳，其在所有欧盟成员国产生的应缴增值税。
IOSS：Import-One-Stop Shop，针对非欧盟地区的卖家，欧盟为内在价值不超过150欧元的商品建立进口一站式服务机制。
卖家应对如何应对新政？
关于欧盟新政，小U出海也曾发布过文章和视频介绍，感兴趣的卖家可以点击《IOSS到底是什么？读完这一篇就够了！（文末附视频讲解）》查看详情。
张力老师从剖析跨境电商不同发展阶段的运营与股权架构；跨境电商店铺公司与收款公司如何趋向合规；跨境电商资金如何合规入境三个方面展开了本场分享。
剖析跨境电商不同发展阶段的问题及对应方案
1. 跨境电商发展历程生长期
⭕ 常见问题
前期-生长期问题：
1）买单出口/货代出口。
2）第三方店铺公司多为国内公司，零申报。
3）资金结算多为第三方支付公司，回国直接分发私户。
中期-发展期问题：
1）买单出口与报关出口并行。
2）各类店铺运营公司并存（香港公司、全资子公司、中国公司），数量多、收入确认混乱、税务不合规。
3）国家政策无法享受；出口退税、服务外包无法落地，实现国内对公结算。
后期-成熟期问题：
1）第三方平台与独立站运营主体的投放（费税可抵扣项不清晰；无纳税税号）。
2）架构框架乱（效仿上市架构：ODI+SPV架构/VIE上市架构效仿搭建）。
3）跨境电商合规性服务机构-百花齐放、百家争鸣（财务、老板眼花缭乱）。
4）跨境电商涉及国家运营 = 税与法的风险（中国、中国香港、英国、新加坡、日本、韩国、东南亚各国、北美各州、欧盟各国等）。
⭕ 各阶段具体问题及解决办法
1. 前期生长期
处在前期发展阶段的公司是如何架构的？存在哪些问题？
注意，处在框架二的卖家需要避免将资金流涉及的过于复杂，尽量简化。
在前期发展的时候，可以选择香港公司规避以上的一些问题。
2. 发展期
在跨境电商发展中期，张力老师模拟搭建了一个中期发展的架构为大家做了这个阶段常见架构的解释说明。
很多卖家在中期阶段都会思考要不要像其他公司一样搭建这样的合规架构，建立垂直子公司？张力老师给出了肯定的答案。
为什么要搭建合规的海外投资股权架构？
1）符合发展改革委发布，2018年3月31日起至执行的《企业境外投资管理办法》要求 。
2）境外高额利润可资本分红入境，合并财务报表。
3）合规的海外投资股权架构是稳健的资本合规方式。
同时，卖家需要对我们投资金额的合规性和合理性进行规划，进行境外投资备案。
独立站方面，常见的框架和问题如下：
注意，如果要自己做一个电商平台，一定要聘请专业的律师做一个全面的法律规划，在建站的时候使用当地的域名即地址证明去规避风险。
3. 后期-成熟期（叠加期）
张力老师以安克创新为例进行了架构的说明，详情可见下图。
对于成熟期容易出现的架构框架混乱问题，进行了上市公司ODI+SPV模式的讲解，跨境卖家可以参照此结构进行仿搭。
VIE或红筹也是跨境电商公司发展到后期的一种架构办法。
当然，还有一种可能就是被资本并购，多店铺运营的模式，在并购中已被证监会认可。
跨境电商店铺公司与收款公司如何趋向合规
张力老师在直播中介绍了三种框架搭建方式：
跨境电商资金流如何合规入境
最后，张力老师就跨境资金回流的问题提出了对应的解决方案。
1. 跨境电商资金流常见问题
2. 资金回流方式
