在新加坡注册的主要吸引力之一是新加坡政府提供的低企业税率和强大的财政激励措施。
本文提供有关新加坡的公司税处理方法的更多详细信息，欢迎阅读：
公司税-重要事实
新加坡只对利润征税，而不对收入征税。您新加坡公司的利润将按17％的税率征税（有效税率通常会由于新加坡居民公司可享受的各种税收优惠和免税而降低）。新加坡使用地区税制。从条约国家获得收入的地方，可以通过根据这些条约给予的外国税收抵免来避免双重征税。对于非条约国家，对所有外国来源的收入给予单方面的税收抵免。新加坡与其他国家有80多个税收协定，以避免收入双重征税。新加坡使用单层税制。公司只为利润缴税。向股东分配税后利润（即股息）是免税的。在新加坡，资本利得免税。在投资于新兴行业，研发和提高生产力的技术时，新加坡提供慷慨的激励措施和税收减免。某些类型的外国来源的收入在新加坡免税。
公司税率
新加坡目前的整体税率上限为17％。但是，通过新加坡政府提供的免税和激励计划，公司的有效税率可能会大大降低。
当前税率
| 公司税类型 | 税率 ％ |
|---|---|
| 企业利润税 | 17％ |
| 公司资本利得税率 | 0％ |
| 分配给股东的股息税率 | 0％ |
| 已在国外征税的外国来源所得的税率 | 0％ |
合并您的新加坡公司
应纳税所得额
根据新加坡的领土税制，在新加坡产生的合格收入和从国外来源汇入新加坡的收入均应纳税。在新加坡，应税收入包括：
从任何贸易或业务中获利来自投资的收入，例如利息和租赁物业收入特许权使用费，权利金和其他任何财产收益视为收益的其他收益
税收居留权
在新加坡注册成立的公司不会自动被视为新加坡的税务居民。
要被视为新加坡的税务居民，公司必须由新加坡控制和管理。根据IRAS的说法，受控和管理是指“在战略事务上做出决策，例如在公司政策和战略方面做出决策。”
通常，董事会会议的地点是确定公司在何处控制和管理的关键因素。此外，在公司决策中起关键作用的公司人员的位置也可以确定税收居民身份。
通常，如果董事会会议和主要管理人员不在新加坡以外，则该公司也被视为非居民公司，即使该公司的日常运营在新加坡也是如此。
例如，只赚取被动收入的外国控股公司通常被视为非居民，因为这些公司是在新加坡以外的所有者和股东的指导下经营的。
请注意，公司的税收居留权可能会每年发生变化。
成为新加坡税务居民的好处
具有新加坡税务居民身份的公司可享受以下好处：
避免双重征税协议（DTA）下提供的税收优惠外国来源的股息，外国分支机构利润和外国来源的服务收入免税新创业公司免税
税收优惠
在新加坡纳税的公司有资格享受以下免税计划：
新创业公司免税
为了帮助本地公司发展，新加坡于2005年推出了新的创业公司计划，该计划对创业公司的部分收入提供免税。根据该计划，符合以下合格条件的新公司将根据前者或后继者在前三个连续年中获得以下免税额：
2020年以后
符合条件的新公司将对前100,000新元的应纳税所得额享有75％的税收减免，对接下来的100,000新元的应纳税所得额可享有50％的税收减免。
2010年YA至2019年YA
符合条件的新公司将获得完全的免税，即前100,000新币的应税收入获得100％的税收减免，而接下来的200,000新元的应税收入获得额外的50％的税收减免。
资格标准
上述免税政策对所有符合以下条件的新公司开放：
该公司必须在新加坡成立。公司必须是新加坡的税务居民在以下情况下，公司的股东不得超过20名：所有股东均为以自己的名义“直接和直接”持有股份的个人，或者至少一名股东是“实益直接”持有公司至少10％的已发行普通股的个人。
请注意，某些公司不允许使用该税收计划，包括：
主要业务为投资控股的公司主要业务为房地产开发，销售，投资或两者兼而有之的公司。
公司的部分免税（PTE）计划
除非公司已经根据新公司的免税计划提出索赔，否则所有公司都符合PTE的资格。根据PTE，公司享有以下豁免。
2020年以后
正常应纳税收入的前10,000美元和接下来的190,000美元正常应税收入可免税50％
2010年YA至2019年YA
正常应纳税收入的前10,000美元和接下来的290,000美元应课税收入中的50％免税额
外国来源的收入免税
某些类型的国外来源所得免税；这些包括：
国外股息国外分公司利润国外服务收入
要获得免税资格，汇入新加坡的外国来源收入必须满足以下所有三个条件：
在新加坡获得外国收入时，外国司法权区的总税率至少为15％外国收入是在外国管辖区征税的（请注意，外国收入征税的税率可能与总税率不同）新加坡政府对免税将令新加坡居民受益感到满意
其他税收优惠
如果公司满足以下定义的标准，则可以使用以下税收激励计划来进一步减少公司的应税收入。
开发和扩张激励（DEI）： DEI适用于计划增加或升级其在新加坡的业务或扩展到全球领先行业的公司。根据DEI，从合格活动中获得的所有收入在5年内可以免税或以10％的税率征税。
公司必须满足某些条件才有资格：
新的就业机会为新加坡劳动力增加了新的技能，专业知识和资历促进新加坡经济发展的总业务支出致力于在新技术，技能和知识方面增加新功能
生产力和创新信贷（PIC）计划： PIC为公司在以下六项合格活动中的任何一项上产生的某些支出提供400％的税收减免或免税额：
培训员工取得和许可知识产权注册专利，商标，设计和植物品种研发活动由设计新加坡理事会批准的设计项目
投资免税额：根据投资免税额，公司可以在税收年度内抵免合格项目的资本支出的最高100％的税收抵免。通常，新加坡允许5年的投资免税期。但是，某些情况下可能会长达8年。符合投资补贴条件的项目类型包括：
制造新产品或增加现有产品的产量需要专业工程或技术服务的项目专注于研发的项目施工作业减少用水量的项目促进新加坡旅游业的项目（酒店除外）涉及太空卫星的行动对任何飞机的维护，修理和大修服务提高能源效率的项目
报税表归档
要完成公司的纳税申报表，公司必须向IRAS（新加坡国税局）提交两份申报表：
估计应税收入（ECI）： ECI是公司扣除应纳税的费用后的应税收入。表格C或表格CS：公司在表格C或表格CS中均声明其纳税年度的实际收入。C表备案要求公司附上税收计算，财务报表，详细的损益表和其他证明文件。相反，CS表格是简化的文件，不需要其他文件。
报税表的截止日期
ECI：应在公司财务年度结束后的三个月内到期表格C或表格CS：在11月30日之前提交纸质文件，在12月15日之前提交电子文件。
有关通过IRAS提交纳税申报表的更多详细信息，请参阅我们的新加坡年度纳税申报表指南。
基准年和课税年度（YA）
重要的是要了解课税年（或课税年）和基准期的概念，以了解新加坡税的计算方式。公司对上一个财政年度的收入征税。这意味着在2018财政年度中获得的收入将在2019年征税。在此示例中，2019年是课税年（YA）。因此，YA是您的收入被评定为税收的年份。为了评估税额，IRAS会查看该财政年度的收入，支出等。这个财政年度被称为“基础期”。基期通常是在课税年之前的12个月。因此，如果公司的财政年度结束日期是每年的3月31日，那么对于2019课税年，其基础期限将是2017年4月1日至2018年3月31日。
税收协定
为了减轻从国外获得收入的公司的税收负担，新加坡已与80多个辖区签署了《避免双重征税协定》（DTA），其中包括美洲，欧洲和亚洲的主要经济体。DTA减少或消除了已经在外国司法管辖区征税过的外国收入的税款。
在某些情况下，也可以使用税收抵免。如果按照DTA规定支付了外国税，则应计算a）已支付的外国税和b）对相同收入应支付的新加坡税中的较低者。如果公司已在国外支付了这笔计算金额的任何超额税款，则可以将其称为新加坡的税收抵免，称为双重税收减免（DTR）。根据DTR，公司可以从新加坡所得税中索取已缴纳的部分外国所得税，并从IRAS退回这些款项。
此外，自2008年以来，新加坡政府已向拥有外国收入的公司提供单边税收抵免，这些公司的收入来自与新加坡没有DTA的司法管辖区。
注意，要获得外国税收抵免，公司必须满足以下要求：
该公司是相关基准年在新加坡的税务居民该税款已在国外司法管辖区以相同的收入支付或应付，并且该收入在新加坡需征税
概括
新加坡是世界上最有利的税收管辖区之一。总体税率低，免税和激励措施充裕，新加坡的公司可以大大减少税收支出。此外，对资本利得和股息的免税确保了股东从投资中获得更多利益。
最后，新加坡政府通过签署避免双重征税协议的努力，使公司可以在新加坡设立公司并在国际上扩张，而不必为国外来源的收入缴纳额外税款。
