香港作为全球商业中心，吸引了无数企业注册扎根，截至2024年底，香港共有146万家本地公司。
依据香港的法律框架，所有在香港注册成立的公司，无论规模大小，每年都必须依法进行公司做账审计。
每年4月，香港税务局会集中向企业下发利得税表，标志着审计报税高峰期的到来。然而，每到年审季，总有不少企业误以为审计只是“走流程”，陷入账户被冻结、融资被拒、甚至面临法律制裁等困境。
需要注意的是，年审≠审计，此前我们也有分享过相关内容，如若感兴趣可点击下方链接进行查看~
接下来，傲斯咨询就展开聊一聊香港公司审计，帮助大家避开那些隐藏最深的坑，顺利度过审计季，以免遭受不必要的风险和损失。
香港公司审计是什么？
审计是指聘请专业审计师对公司上年度财务状况进行审查，确保账目的真实性、准确性和完整性。审计结果不仅是报税的依据，也反映了公司的财务状况和合规性。
相当于给公司财务做一个全身检查，持牌会计师化身“财务医生”，用专业仪器（会计准则）翻遍你的账本、单据，检查是否有“问题”（漏洞/错误），最后出一份“体检报告”（即审计报告），告诉税局、银行、投资人：这家公司财务健康，没偷税没造假！
1、谁需要做？一刀切原则
只要你有香港公司，无论是否盈利、有无流水，统统要审计！
注意：自2023年4月起，零申报全面取消，连“休眠公司”也躲不过！
2、多久做一次？年度KPI
审计通常在公司成立首年的第18个月开始，之后每12个月进行一次，形成一个财政年度。
3、不做会怎样？后果三连击
一级罚款：最高罚25,000港币+税款3倍附加费。
二级风险：银行账户冻结、董事上信用黑名单、公司强制注销。
终极惩罚：法院传票+刑事责任（故意逃税真的会坐牢！）。
审计报告的四种意见知多少？
无保留意见：这是最常见的审计报告类型，也是最理想的审计结果。
是指会计师对香港公司的会计报表，依照独立审计准则的要求进行审查后，确认该香港公司采用的会计处理方法，遵循了会计准则及有关规定。
保留意见：指审计师对公司财务报表的一部分或某些特定事项表示保留意见。
由于“保留意见”是对某些事项可能给会计报表带来的反应。因此，“保留意见”实质上是会计师对香港公司编制的会计报表真实性所打的折扣。
否定意见：这是最严厉的审计结果，意味着审计师认为公司的财务报表存在重大错误或虚假陈述。
只有会计师确信会计报表有重大错报和歪曲，不符合规定，不能整体公允反映公司财务状况、经营成果和现金流量，才出否定意见报告。
无法表达意见：当香港公司审计范围受到限制，可能产生的影响非常重大和广泛。
不能获取充分、适当的香港公司审计材料，以至于无法确定香港公司审计报告的真实性与公允性，香港会计师就会出具无法表示意见的审计报告。
一句话总结：这四种意见里，无保留意见是“金牌认证”，保留意见是“黄牌警告”，否定意见和无法表示意见则是“红牌罚下”。只有无保留意见对香港公司有利，其他的都会不同程度影响香港税局对公司的印象。
未收到税表应该怎么处理？
1、未收到税表的常见原因
l 地址未更新：公司注册地址或通讯地址发生变更，没有及时通知税务局。
l 税务局漏发：由于系统错误或邮寄问题，导致税表未能成功送达。
l 被认定为“不活动公司”：若公司长期未运营且未主动申报，税务局可能暂停发税表（但公司仍需主动申报！）。
2、未收到税表 ≠ 无需报税！
法律义务：无论是否收到税表，公司必须在财政年度结束后9个月内完成审计并提交报税文件（首年公司为18个月内）。
逾期后果：即使未收到税表，逾期未申报仍会被罚款及追责。
3、未收到税表如何处理？
l 立即联系香港税务局，确认税表状态。
l 若确认税表未发出，主动提交利得税表格（IR表格）和审计报告。
l 更新公司地址信息，确保后续顺利接受税表和其他重要文件。
注：如果公司实际上无任何经营活动，可以申请税务审计豁免，但仍需提交非活跃状态的审计报告以证明公司的状态。
香港公司做账审计有哪些高危雷区？
雷区一：低价代理
当代理机构的收费远低于行业平均水平时，务必提高警惕，其往往存在虚假审计、资料造假、多次收费或出具低质量报告等后患。从而导致客户在银行查账时面临严重问题，甚至需要重新审计，增加时间和金钱成本。
雷区二：错报漏报
为降低成本，低价代理可能会通过减少服务流程、降低服务质量来牟利，出现随意确定年结日、货币使用错误、审计内容或项目有缺失等低级错误。如果重新补做，不仅会增加公司的税务成本，还会被罚款，得不偿失！
雷区三：虚假意见
部分非正规代理机构为了迎合客户，承诺无需资料亦可出具“无保留意见”，但实际上是通过模糊处理或数据造假暂时满足客户，并未进行实质审计。一旦被查实，企业可能面临高额罚款甚至刑事责任。
写在最后
鉴于香港公司的年度审计时间周期较长，通常需要3到6个月，如果公司规模较大、账目复杂，耗时会更长。为确保审计能够按时并高效完成，建议选择一家具备专业资质与丰富经验的服务机构进行合作，为企业在香港市场的长远发展保驾护航。
随着全球经济环境的不断变化，香港公司面临的机遇和挑战也会与日俱增。合规不再是选择题，而是生存底线！企业除了做好审计这一关键工作，还需积极关注政策变化，确保公司合规运营与可持续发展。
傲斯咨询专注香港及全球海外公司注册开户、年审年检、审计报税、税务筹划等一站式服务，在合法合规的前提下助力企业无忧出海，实现跨国增长。如果您有相关需求或任何疑问，欢迎随时联系。
