唐诚爱尔兰本土会计师，从事爱尔兰VAT 超过10年，从2020年开始为上百家电商客户成功拿到爱尔兰税号，本次亚马逊南京峰会亚马逊正式宣布将于2025年向中国卖家开放爱尔兰站点（Amazon.ie），也就是说爱尔兰正式成为亚马逊对卖家开放的第10个欧洲站点，随着亚马逊FBA爱尔兰仓的开发，注册时效应该会比以往独立站卖家的申请大大加快，目前我们的时效最快是25天拿到VAT税号，一周左右拿到VIES 税号。再此唐诚为广大爱尔兰站点出海的卖家，再次输出爱尔兰VAT税号的干货知识给大家解惑。
01
往期爱尔兰VAT介绍
我们先看看作为海外跨境电商卖家注册爱尔兰Vat的注册义务从哪里开始，（本土爱尔兰公司的VAT注册触发要求不同这里先不做详解）简单说作为海外供应商，并且作为进口商把货物以自己公司名义进口到爱尔兰，例如清关用自己名字直接拉到爱尔兰FBA仓（或者在爱尔兰境内的第三方仓库），准备再销售的情况，我们就需要注册爱尔兰VAT了。因为大家都知道欧洲清关进口环境我们是需要给海关物流提供一个欧盟的EORI 和入仓国VAT税号才可以顺利清关的。
这样的清关方式也是目前欧洲最合规的清关方式，而不是双清包税继续用别人税号去清关，后期将会面临大概率的清关稽查的概率（爱尔兰税局之前对于仓库稽查也是有的，我们这边已经处理过多起，海关跟车到爱尔兰第三方仓，对货物来源的质疑和文档稽查案件了）所以这里提前各位准备长期合规销售的卖家朋友，避免继续使用双清包税，可以选择清关递延成本可以比双清还要低。
再来看看爱尔兰VAT税号的基本信息，例如税率及申报要求。
我们可以看到常见的和我们电商相关的只有四类税率， 标准税率23%，一级低税率13.5%，二级低税率9%，0税率；
标准税率23% 适用于大多数货物，及专业服务，和一般服务例如，律师，会计服务等。
一级低税率13.5%适用于医药产品，儿童座椅等货物，及餐饮，维修，家政，理发等生活服务等。
二级低税率9%适用于食品报刊等文化产品，及美容，快餐，理发，旅馆，酒店等服务。
0税率适用于出口，欧盟跨境B2B 交易，特定图书，特定药物，特定11岁一下孩子的服装，鞋子，及太阳能板安装服务等。
再有就是针对活体动物的vat 税率（这里不做详解）
详情可参考如下官方解释：
和其他欧盟国家非常相似，爱尔兰VAT税号是本国code EI 开头的，并且欧盟VISE是税号需要另外申请，可以VIES上查验有效性。
爱尔兰为2个月一个申报周期，申报截止日期是次次月的20号前，一般会计师都会在19号完成申报， 爱尔兰税证上显示的是注册日期，没有专门的effective date, 一般按照注册日期推算本次需要第一次申报的截止日期。
02
爱尔兰税金计算规则
和其他国家indirect tax ----Vat 逻辑基本一致，销项VAT - 进项VAT = 应交VAT；
对于我们海外跨境电商来说，销项VAT还是来自于我们的平台或者独立站的销售数据，作为核算销项金额的基本数据，这里需要强调的是可以抵扣的进项VAT， 除了我们清关没有使用递延而已经缴纳的进口VAT 以外，大家不要忘记抵扣我们的其他采购票据中已支付的VAT， 例如亚马逊仓储，物流服务发票上的税金部分，按照爱尔兰的服务地点界定标准，和德国英国等大部分欧洲国家一样，佣金和广告对于中国卖家来说是不可以抵扣的，因为本身这种服务对于主体是中国公司的企业就不应该收取，所以发现这类票据是含税的一定要去找平台核实一下是否您的主体位置选择错误了。官方解释如下：
对于独立站的卖家同样提醒，如果您为了快速清关也可以考虑申请爱尔兰的IOSS做月度统一清关结算，或者销售的欧盟目的国偏多，可能超过欧盟税改后的远程监控阈值10000欧元，并且大部分为B2C的交易可以申请爱尔兰的OSS 来做帮您完成一站式申报。
官方解释如下：
最后我们看看爱尔兰的税务罚金，爱尔兰税局对于申报错误没有那么宽容，按照现行法规对于不是故意的错误申报罚金为3000欧元，认定为故意错误申报罚金为5000欧元，并且针对于晚申报，不交税等常见情况都明确了罚金4000欧元的政策。
大家还有任何关于非爱尔兰公司VAT注册，申报，稽查；及爱尔兰本土公司工商财税问题都可以联系我们深度咨询！
唐诚爱尔兰本土会计师及律师团队将一如既往的为您的税号做最优质的服务，在此唐诚税务顾问恭祝各位卖家在爱尔兰大卖特卖，决胜Irish, 提前准备税号，找专业的税务师指导申报，纳税，避免不必要的被稽查查税概率。
