作为全球最富裕、社会稳定性最高的国家之一，挪威凭借丰富的自然资源、成熟的法治体系以及高度透明的商业环境，持续吸引全球投资者的目光。进入挪威市场之前，了解并遵守当地的法律法规及商业规则是至关重要的。
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本指南旨在为有意在挪威开展业务的企业提供全面指导和支持，帮助其顺利融入当地市场并实现可持续发展。
一、预测阶段
预测阶段包括注册登记、获得专业资格批准、移民及工作居留许可、劳动雇佣法、增值税、社会保障、员工登记和HSE卡要求等方面：
1.注册登记
所有在挪威开展业务的外国公司均需在挪威公司登记处登记。在挪威开启业务有两种方式：一是设立有限责任公司AS，适合对挪威市场有长远规划的公司；二是设立挪威分公司NUF，它并非独立法人实体，注册流程简便，常被在挪威开展多项业务的外国公司选择。
2.获得专业资格批准
从事电气安装的公司需在电气企业登记册注册获取组织编号，此外员工操作叉车、小型起重机或采摘机等设备需劳动监察局外国资格认证，若资格非欧洲经济区、瑞士或英国获得，挪威劳动监察局可能不认可。此外中国籍员工在挪威获认证可能受阻，建议让挪威客户或公司操作设备，或为员工提供培训认证。
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3.移民及工作居留许可
非欧盟/欧洲经济区国民需通过挪威移民局申请工作许可，流程复杂，耗时2 - 4个月。特定情况下，员工可申请提前工作开始许可证，以便在办理期间工作。
无挪威雇主的外国人，若具有项目特定阶段所需技能，如组装、拆卸、检查、维修、维护或提供机械或技术设备使用等，且需求不超3个月，可适用工作许可豁免。
4.劳动雇佣法
挪威的外国雇员受到《工作环境法》的保护，新公司的工资水平、工作时间和生活条件等可能会受到挪威当局的检查，建议项目阶段审查并尽可能调整雇佣合同以使其符合挪威法规，同时确保遵守工作场所安全标准。在此过程中，孚锐商务可为您提供全面且专业的雇佣合规服务，规避潜在的法律风险，助力在挪威顺利开展业务。
5.增值税
如果企业在12个月内销售的商品或服务超过50000挪威克朗，则需要进行增值税登记。为简化海关程序并确保及时合规，建议预先登记增值税。增值税登记处理时间从几天到三周不等，增值税申报表每两个月通过电子公共报告门户提交一次。
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在挪威开展业务活动的中国公司必须通过挪威增值税代表注册增值税。增值税代表对任何未缴纳的增值税承担连带责任。为了降低这种风险，大多数会计师事务所都会要求在成为中国公司的增值税代表之前提供银行担保。
6.社会保障
在挪威工作的员工自动加入挪威社会保障计划。由于挪威与中国没有签订社会保障条约，意味着员工必须缴纳挪威社会保障金，雇主缴纳14.1%，雇员缴纳7.7%。有足够国外保障者可申豁免，但需提前提交并备齐文件证明。
7.员工登记
企业需向挪威税务局提交工作期限、地点及合同金额等信息，并申报员工基本信息与工作期限等。非欧盟/欧洲经济区国民还需用RF1198表格上传工作许可证（或技术专家豁免通知），提交后1 - 2天员工便会获得挪威身份证号码（“D号码”）。
8.HSE卡要求
在建筑工地等工作的员工必须携带特定的HSE卡。在许多建筑工地上，此卡用作准入卡。而在此之前，需先进行挪威分公司NUF登记并获得D号码。
二、运营阶段
运营阶段包括税务局身份检查及税减方案、常设机构评估以及Amelding/薪资报告等方面：
9.税务局身份检查及税减方案
员工抵挪后一两周内需前往挪威税务局进行强制性身份检查。申请减税卡时，外国员工有PAYE方案和“普通”税收方案两种方案可供选择。PAYE计划所得税率25%，社会保障豁免者2025年税率降至17.3%。在特定情况下普通税收计划中存在相关扣除项目，外国雇员依此计划纳税有时会更有利。
注意，一旦选择普通税收计划，便不可转为PAYE计划，此外在挪威工作收入超697150克朗者，不能纳入PAYE计划。PAYE计划下，所得税经工资报告持续缴纳，无需提交纳税申报表；而选普通税收计划者，则须提交个人纳税申报表。
10.常设机构评估
中国公司在挪威经营获利，需向挪威纳税。为避免双重征税，挪威签诸多税收协定，对于新公司，挪威与中国之间的税收协定将适用。新公司参与在挪项目若超6个月，则触发常设机构机制，征税权归还挪威，但挪威仅对归属于常设机构的营业利润征税（2025年企业税率：22%）。
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11.A-melding/薪资报告
雇主每月负责工资报告（即“A-melding”），且应遵循现金流原则，5月工资应于6月A-melding上报。A-melding由三部分组成：挪威总工资、预扣税款、雇主社会保障缴款。
三、合规申报阶段
合规申报阶段包括企业所得税申报、个人纳税申报表和年度账目等方面：
12.企业所得税申报
在挪威开展业务的中国公司须提交企业所得税申报表。若新公司将业务控制在6个月以下，避免触发常设机构，可申请免除该义务；若项目延期触发常设机构，则其营业利润需向挪威纳税，企业利润应反映在申报表上，并于收入年度后次年5月31日前提交。
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部分项目或适用完工法，即项目完工时才对商业利润征税。该方法适用于制造合同（如按固定价生产商品、建造建筑物等）。
13.个人纳税申报表
未触发常设机构时，员工工资收入无需向挪威纳税，但须提交挪威个人纳税申报表，截止于收入年度后一年4月30日。三月/四月会收到预填的含挪威总工资的申报表，挪威工资总额应归为“免税”，建议附简短说明解释纳税状况。若员工最终需承担挪威纳税义务，按PAYE计划纳税者无需缴纳，选择退出者则必须缴纳，员工均会收到税务申报表/结算单。在挪威居住超183天视为挪威税务居民，需依法承担纳税责任。
14.年度账目
在挪威拥有常设机构的外国公司，应在收入年度后7月31日前向商业登记处提交年度账目。审计时，此类企业须向挪威税务局提交SAF-T文件。
此外企业须遵守挪威透明度法案，发布尽职调查报告。如企业预计未来将在挪威开展进一步活动，商业注册保持“休眠”状态是合理的。
挪威凭借其独特的市场环境、先进的法规体系以及高效的营商环境，为国际企业提供了无限商机。对于国际企业而言，深入理解挪威商业合规事项是构建长期竞争力的核心策略，若计划拓展挪威市场或需应对本地化合规挑战，孚锐商务可提供公司注册、人事雇佣、税务规划等企业出海一站式服务，如需欢迎联系我们。
