在当前全球经济一体化的背景下，香港以其独特的地理位置和税收优势，成为国际商务贸易和财务规划的重要枢纽，也是大部分内地企业搭建跨境业务架构的最佳选择。
企业在搭建跨境企业架构时，会重点考虑如何降低整体税务成本，而获取香港税务居民身份将大大降低企业税务成本。
01什么是香港税务居民
香港居民身分证明书（Certificate of Residence，
简称CoR）：是一份由香港特别行政区香港主管当局向香港居民发出的文件，用作证明其香港居民身分，以能申请享受全面性避免双重课税协定 / 安排下的待遇。
居民身分证明书是一份足以证明香港居民的居民身分的文件 (并不等于拥有香港身份）。
香港企业要享受税收协定下的各种待遇，必须先证明其香港税务居民的身份。例如香港公司要根据中国及香港的税收协定享有对国内子公司收取的股息的优惠税率。先决条件是该香港公司必需证明其具有香港税务居民的身份。
对于申请香港税务居民身份证明书的审批原则，税务局现时并没有发出具体的实务指引。一般来说，香港并非以税务居民作为征税的原则。
因此，企业在香港纳税也不代表该企业就是香港税务居民。根据税收协定，只要是在香港特别行政区成立为法团的企业，或在香港特别行政区以外地区成立为法团而通常是在香港特别行政区进行管理或控制的企业，均可获认定为香港税务居民。
哪些主体可申请税务居民身份？
1.个人
-通常居住于香港的个人；
-在某课税年度内在香港逗留超过180天或在連续兩个课税年度（其中一个是有关的课税年度）内在香港逗留超过300天的个人；
通常居住的概念是指个人在香港居住是出于自愿并以定居为目的，具有一定的持续性，并且不论时间长短，为其惯常生活状态。
若个人在香港保留一永久性住所，用作他本人或其家人生活的地方，他会被视为通常居住于香港。其他会被考虑的的因素包括：在外地是否有物业作居住用途，其主要是在香港还是外地居住。
2.公司
-在香港成立或组成的公司 / 合伙 / 信托 / 团体；
-在香港以外成立或组成但在香港管理或控制的公司 / 合伙 / 信托 / 团体。
不过，虽然以上人士可以申请，但是并不代表申请就一定能通过，还是需要符合一定条件，证明你是有在香港工作以及生活，或者是经营。
以一家香港公司为例，如果公司需要申请香港居民身份证明书，那么就必须符合以下条件：
（1）在香港有实地经营，租赁办公室；（虚拟办公司通常不符合条件哦）
（2）在香港有聘请雇员，缴纳强积金；
（3）公司的管理或控制在香港进行；
（4）公司董事和高层管理人员在某课税年度内在香港逗留超过180天，或在连续两个课税年度（其中一个是有关的课税年度）内在香港逗留超过300天；
02税务居民身份的优势
申请人（个人或实体）如果想要申请享受全面性避免双重课税协定下的优惠待遇，就必须填写及提交相关表格，以证明申请人符合全面性避免双重课税协定内有关条文表明的享受相关待遇的条件。
内地企业在搭建全球企业架构时，大部分都会优先选择注册香港公司，用于拓展境外业务。除了香港公司维护管理方便外，还有以下几大优势：
1.享受低税率
香港涉及企业的税收主要是：
（1）利得税：标准税率16.5%，首200万利润的税率仅8.25%；
（2）个人所得税：税率2%～17%，最高个税税率仅17%。
2.避免双重征税协定
香港与全球多个税务管辖区（包括中国内地）签订了避免双重征税协定，确保您的收入不会在两个司法管辖区内重复缴税，且能享受一定的优惠税率。
3.政府优惠政策
香港政府每年都会推出税务优惠和财政支持政策，如宽减2023/24课税年度100%利得税，上限3,000港元；中小企业融资担保计划；BUD专项基金：注资5亿港元，增设“电商易”，企业最多可获100万港元资助，在内地推行电商项目等。
03申请税务居民所需资料
1.个人申请所需资料
● 身份证明:如身份证/护照
● 住址证明:水电费账单或租赁合同
● 在香港工作或从事业务的证明文件：例如雇佣合同或在职证明
● 从税收协定缔约方获得的收入证明
● 申请表中所需的其它信息
2.公司申请所需资料
● 公司注册证书
● 营业地址和通讯地址证明：例如租赁协议或公用事业账单等
● 最新年度的审计报告
● 公司实益拥有人及公司管理人员的身份证明文件和地址证明文件
● 在港发生的业务证明
● 公司雇员信息以及强积金缴纳记录
● 申请表中要求提供的其它信息
04申请税务居民的流程
1.填写申请表
个人和公司申请人需填写对应的《居民身份证明书申请表》
自2023年6月12日起，申请香港居民身份证明的人需填写并提交经修订的《居民身份证明书申请表》，包含IR1313A、IR1314A、IR1313B、IR1314B四类：
2.递交申请表
将填写完整的申请表及相关文件递交至香港税务局税收协定组。
地址：香港九龙启德协调道5号税务中心17楼
税收协定组评税主任（税收协定）
3.税务局审核资料
香港税务局将在21个工作日内确认申请人的资料是否满足条件，三种结果：
（1）审批通过到第4步，发放证明‘；
（2）要求补充审批材料；
（3）申请不通过；
4.发放证明
审核通过后，税务局将发出《香港税务居民身份证明书》
领取方式：
（1）以邮递方式寄送
（2）亲自到税务局领取（须在提交申请表时，以书面一并作出申请）
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