今年是美国总统选举年，从1月15日开始，直至11月5日的总统选举日结束，整个选举过程共计294天。
在这举世关注的大选年里，各候选人都会发表自己的财政税收政策主张，以取悦选民，争取自己更多的票数。近日，拜登发表了一份重磅的国情咨文：为了减少美国的赤字，为了帮助低收入群体，美国将对企业和富人全面增税！
拜登表示，川普时代的减税政策“爆炸性地增加了联邦赤字”，因此2025财年(2024年10月起)拟议预算旨在10年内将联邦赤字减少3万亿美元、为低收入美国人减税，以及帮助中产阶级购房者。
那么，如何减少赤字呢？拜登盯上了企业和富人，所以拜登的税改新政被喻为“刧富济贫”。其政策旨在通过提高企业和高收入者的税收负担，减少联邦赤字，并为低收入和中产阶级家庭提供支持。这些改革措施不仅反映了政府对经济不平等的关注，也为在美国开展业务的企业提供了一系列新的挑战和机遇。
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拜登政府税制改革的主要内容
1、提高企业所得税
拜登政府计划将企业所得税率从21%提高至28%，并对价值超过10亿美元的公司实施至少21%的最低税率。这一措施旨在确保大型企业为其经济活动支付公平的税款，同时增加政府收入，用于支持社会福利和财政稳定。
2、跨国公司税收调整
为了打击避税行为，拜登政府与130多个国家签署了全球税收框架，提高了美国跨国公司的海外收入税率，特别是针对大型制药公司。这一措施有助于减少税收漏洞，确保跨国公司在全球范围内公平纳税。
3、股票回购税的增加
政府计划将公司股票回购税率从1%提高到4%，以减少公司通过回购股票来提高股价的行为，鼓励企业将资金用于长期增长的投资。
4、高管薪酬税收减免的削减
针对高管薪酬的税收优惠将被取消，特别是对于C型企业支付给员工超过100万美元的薪酬部分。这一措施旨在缩小收入差距，促进社会公平。
5、亿万富豪税
对于财富超过1亿美元的美国人，政府将征收25%的最低收入税，预计这将在未来10年内为美国筹集5000亿美元的财政收入。
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税制改革对美国企业的影响
拜登政府的税制改革将对在美国开展业务的企业产生深远的影响。首先，企业需要重新评估其税务策略，以适应新的税收环境。提高的企业所得税率意味着企业需要更加注重成本控制和运营效率，以保持竞争力。同时，跨国公司需要调整其国际税收筹划，确保遵守全球税收框架的规定。
此外，企业在进行股票回购决策时，需要考虑到税率的提高可能对其财务状况产生的影响。企业管理层可能需要寻找其他方式来提高股东价值，例如增加股息支付或进行更多的投资活动。
对于高收入企业和个人而言，新的税收政策意味着他们需要更加关注税务合规性，避免因违规行为而面临罚款或其他法律后果。同时，企业也需要关注高管薪酬结构的调整，以确保符合新的税收规定。
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企业如何应对税制改革
为了应对税制改革带来的挑战，企业需要采取一系列措施。首先，企业应当与专业的会计师或税务顾问合作，确保其税务策略和报税程序符合新的法律要求。此外，企业还需要定期进行财务审计，以确保税务申报的准确性和合规性。
企业还应当关注税收优惠政策的变化，寻找合法的税收减免机会。例如，企业可以考虑投资研发活动，利用可能的税收抵免来降低税负。同时，企业也应当关注州级税收政策的变化，选择合适的注册地和运营地点，以优化税务负担。
在全球化的背景下，跨国企业需要密切关注国际税收政策的变动，确保其全球运营符合各国的税收法规。此外，企业还应当加强对员工税务意识的培训，确保所有员工都了解并遵守相关的税收规定。
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结语
拜登政府的税制改革是美国财政政策的重要调整，旨在通过提高企业和高收入者的税收负担，减少联邦赤字，并为低收入和中产阶级家庭提供支持。这一改革对在美国开展业务的企业提出了新的挑战，要求企业重新评估其税务策略，确保税务合规性，并寻找合法的税收减免机会。通过与专业会计师的合作，企业可以更好地应对税制改革带来的影响，实现可持续发展。
本文作者： 易税通首席经济师 Mr. Mark
