前言·
美国作为全球最大的电子商务市场之一，2023年其电商市场销售额首次突破了1.1万亿美元大关，增速为7%。根据Digital Commerce 360的分析，2023年的电商销售额占零售总额的22.0%，而2024年上半年全美电商销售额已达5000多亿美元，增速6.8%，同比虽略有放缓，但相比零售总额增速仅为4.0%，强弱悬殊可见。
2024年第一季度，美国电商销售额增长占总零售额增长的57%。显示出美国市场需求的韧性和电商市场的活力。对中国跨境电商而言，既是机遇也是挑战。为了更好地把握美国市场的机遇，越来越多的跨境电商选择在美国进行本土化运营。本文将探讨跨境电商在美国市场本土化运营的财税策略及其优势。
一、美国市场的财税环境
美国拥有世界上最发达的电子商务市场，同时也是一个税制复杂的国家。美国税制由联邦税、州税和地方税组成，对于跨境电商而言，主要涉及联邦税。美国税制的核心原则包括地域管辖权、居民管辖权和公民管辖权。跨境电商在美国运营时，需要深入了解这些税收原则，以确保税务合规。
1. 地域管辖权与居民管辖权
美国税法规定，任何来源于美国境内的收入，无论是美国居民还是非居民，都需要缴纳税款。同时，美国居民的全球收入也需在美国申报和纳税。这要求跨境电商在美国的运营收入，以及在美国设立的公司或常设机构的收入，都必须按照美国税法进行申报和纳税。
2. 预缴税制度
美国实行预缴税制度，企业需要根据预估的盈利情况预缴所得税。这意味着跨境电商在美国运营时，需要根据上一年度的盈利情况预估当前年度的盈利，并预缴相应的税款。
3. 税务申报时间
美国税务申报时间根据公司类型和税务年度的不同而有所差异。合伙企业和S型公司通常需要在每年的3月15日前提交纳税申报表，而C型公司则需要在4月15日前提交。
二、财税策略
为了在美国市场实现税务合规并优化税务负担，跨境电商可以采取以下财税策略：
1. 选择合适的公司结构
在美国，企业可以选择不同的公司结构，如C型公司、S型公司、合伙企业等。每种结构都有其税务特点，选择合适的公司结构可以有效降低税负。
2. 利用税收协定
美国与多个国家和地区签订了税收协定，这些协定通常包含降低预提税税率、避免双重征税等优惠条款。跨境电商可以利用这些协定来优化税务负担。中国内地和中国香港分别在1984年、1995年与美国签署了避免双重征税和防止偷漏税的协定。
3. 合理安排跨境资金流动
跨境电商需要合理安排跨境资金流动，避免因资金流动不当而产生的额外税负。例如，可以通过设立海外控股公司等方式，合理规划资金流动路径。
4. 聘请专业的税务顾问
由于美国税法的复杂性，跨境电商应考虑聘请专业的税务顾问，以确保税务合规并优化税务负担。
三、本土化运营的优势
1. 提升品牌形象
在美国本土设立公司，可以提升品牌的可见度和信任度，有助于提高消费者对品牌的认可和忠诚度。
2. 增强市场竞争力
本土化运营有助于企业更好地了解和适应美国市场的需求和变化，从而快速响应市场变化，增强市场竞争力。
美国部分电商平台要求入驻商家具备美国本地公司资质。
亚马逊北美站点：美国公司更能得到本地消费者信任，且封店率低，收款汇损也较低。沃尔玛、Overstock、Sears等：这些平台对于美国公司的入驻有一定的照顾和优惠，如审核更快、费用更低等。美国公司还可以在这些平台上获得本土消费者的信任和青睐，提高销量和利润。
因此，具备美国本地公司资质对于入驻某些美国电商平台具有明显优势，包括更高的消费者信任度、更低的封店风险以及可能的政策优惠等。这对于希望在美国电商市场取得成功的商家来说是一个重要的考量因素。
在美国设立物流中心和仓库，可以减少物流时间和成本，加快产品配送速度，提高供应链效率。如TikTok 要求入驻商家的仓储物流能力，需具备美国本地仓储物流能力，需从美国本地发货等。
4. 改善客户服务
本土化运营使企业能够提供更快速、更个性化的客户服务，提高客户满意度和忠诚度。
5. 降低法律风险
深入了解和遵守美国的法律法规，可以降低因违规操作而产生的法律风险。
·结论·
跨境电商在美国市场的本土化运营，需要深入了解和遵守美国的财税法规，采取有效的财税策略，以确保税务合规并优化税务负担。同时，本土化运营还可以带来提升品牌形象、增强市场竞争力、优化供应链管理、改善客户服务等优势。通过合理规划和运营，跨境电商可以在美国市场实现长期稳定的发展。
易税通是华南地区著名的跨境财税服务机构， 拥有专业团队，提供美国、加拿大、欧洲、日本、香港、新加坡、BVI、开曼，塞舌尔、百慕大，东南亚等境外公司注册、海外税务咨询、ODI、海外本土税务设计等境外财税解决方案，为跨境企业提供全球财税合规保障，为企业主和高管及其家庭制定税务身份与发展规划，助力跨境卖家出海，财税无忧。欢迎有需要的企业和个人咨询关注。
本文作者： 易税通首席经济师 Mr. Mark
