针对日本的消费税，我们公众号已经多次发文，为卖家总结了一系列需要了解的重点内容， 这次我们汇总日本卖家经常遇到的问题，进行梳理和答疑。
在这里，我们将针对卖家提出的多个具体问题做出解答。
1. 如何在 Amazon.co.jp 上查看我的日本应税销售额？确定我是否为课税企业，是否符合简易申报条件？
大家都知道，日本消费税确认是否有纳税义务或者说是否为课税企业，在2023年10月1日前，只是通过销售阈值来判断的（2023年10月1日后是否注册JCT也将成为决定因素）。并且，是否符合简易申报的条件也是要看销售额，因此，如何确定销售额对于卖家来说是至关重要的环节。
您可以按以下路径查看您的应税销售额：卖家平台 > 【数据报告】 > 【付款】 > 所有结算。请注意，B2C 和 B2B 订单的销售额均属于应税销售额。通过 Amazon.co.jp 之外的其他渠道发生在日本境内销售额也是属于应税销售额，请务必确保将这种情况考虑在内。
2. 即使我是无纳税义务的卖家，也能获取日本消费税登记号吗？
是的，即使您是无纳税义务的卖家，如果您选择将状态更改为有纳税义务的卖家，也可以获取日本消费税登记号。要了解有关申请日本消费税登记号的详细流程，请参阅日本国税厅指南（日语），或咨询您自己的税务顾问（例如敖博易税，还可以选择使用中文或英文支持）。
3. 作为新卖家，我是否应注册日本消费税登记号？
如果您是新卖家，且在亚马逊商城之外的其他销售渠道没有任何日本境内的应税销售额，那么您的企业可能没有日本消费税义务。豁免日本消费税义务的新企业，可以选择注册为日本消费税纳税人，但根据日本消费税法，这不是必须的。请注意，只有具有有效日本消费税登记号的日本消费税登记企业，才能向企业买家开具合规发票，企业买家需要这种发票才能获得税收抵免。也就是说，如果您需要向企业买家开具合规发票，那就需要注册日本消费税登记号JCT，这样2023年10月1日之后将自动成为课税企业。
4. 我的企业设立在日本境外，我需要获取日本消费税登记号吗？
无论您在何处设立企业，如果您是有日本消费税纳税义务的卖家，并且想要成为注册开票人，则需要获取日本消费税登记号JCT。是否有纳税义务，并不是取决于您企业的成立地点，而是取决于您在日本境内的年度应税销售额。也就是说，即使您在日本没有实体店，只要您有销售到日本本土的行为，无论是FBM还是FBA销售模式，只要销售额超过日本税局规定的销售阈值的三个条件（具体查看我们往期的公众号介绍），都将成为课税企业，如果没有超过，但是需要给买家开具含税发票，都需要注册日本消费税登记号JCT。总之，注册为日本消费税纳税人后，您就可以申请日本消费税登记号。
5. 日本消费税政策改革生效后，如果我没有日本消费税登记号，会怎么样？如果没有日本消费税登记号，我仍可以在亚马逊商城销售商品吗？还有其他影响吗？
日本消费税政策改革生效后，没有日本消费税登记号的卖家可以继续在亚马逊商城销售商品。但是，如果您是企业/独资经营者，则需要具有日本消费税登记号的合规发票，才能申请日本消费税进项抵扣。向亚马逊提交您的日本消费税登记号，就有机会帮助您提高企业买家的购买量。
6. 日本消费税登记号是否应为卖家获得的，并在卖家平台账户中注册的登记号？
是的，亚马逊代表卖家开具的发票，将使用卖家输入的日本消费税登记号以及在此页面上注册的卖家名称。如果获取日本消费税登记号的卖家名称与相关账户中的卖家名称不一致，则卖家平台中输入的登记号将设为无效，因此请务必输入正确登记号，且该登记号的申请人是卖家平台账户中注册的卖家。
7. 2023 年 10 月 1 日之后还能输入日本消费税登记号吗？
可以。但是，如果您未向我们提供日本消费税登记号，那么新制度生效后，我们将无法为您的商品开具合规发票。如果您要成为注册开票人，我们建议您在 2023 年 10 月 1 日之前输入日本消费税登记号。
8. 如果我在日本注册为纳税人，以获得日本消费税登记号，那么我是否需要为过去的销售缴纳税费？
如果您在注册日本消费税之前已有纳税义务，从税务的合规角度来说，您是需要为过去的销售支付税费。例如，如果您的应税销售额在基准期内超过 1,000 万日元，或者您的应税销售额在基准期内未超过 1,000 万日元，但在上一基准年的上半年超过 1,000 万日元，那么您的企业属于应税企业。【具体销售阈值请查看我们往期公众号文章的具体解释：日本消费税发票制度新政】
9. 我能否申请日本消费税进项抵扣？作为卖家，哪些项目可以抵扣？
在日本购买商品时，您必须保留合规发票，成为课税企业的年度才能申请日本消费税进项抵扣。例如，您可以抵扣您为亚马逊物流服务费用支付的日本消费税税额。在这种情况下，您必须保留亚马逊通过卖家平台提供给您的发票。此外，如果您是海外卖家，则可以抵扣在清关流程中支付的进口消费税。您必须使用您的企业编号（法人番号）支付进口消费税，并保留您从海关收到的付款记录（进口授权通知）。【关于抵扣票据，包括清关票据抵扣要求请查看我们往期公众号文章解释：日本消费税干货答疑（一），不看就亏了 & 日本消费税干货答疑（二），不看就亏大了】
10. 日本消费税与日本海关收取的税费之间的关系是什么？
如果您是海外卖家，您的入库商品通过日本海关后，您必须支付进口日本消费税和关税（税率因商品分类而异）。有关关税的更多详情，请参阅此帮助页面。卖家必须在清关时支付进口日本消费税（“进项日本消费税”），并向买家收取相关订单的日本消费税（“出项日本消费税”）。当卖家向税务局缴纳税费时，其日本消费税申报金额为“销项日本消费税 - 进项日本消费税”。我们建议您保留进口日本消费税发票，以申请税费抵扣。【海关关税和进项票据模板请查看我们的往期公众号具体解释：日本消费税干货答疑（一），不看就亏了 & 日本消费税干货答疑（二），不看就亏大了】
11. 我能否要求我的承运人使用我的公司编号（法人番号）支付进口日本消费税，以便保留合规发票以申请日本消费税抵扣？
可以，当日本消费税政策改革生效时，我们估计越来越多的承运人会接受使用卖家自己的企业编号（法人番号）支付进口日本消费税。您在获得公司编号后，如果卖家需要联系用卖家自己税号清关的物流商可以联系我们。
12. 亚马逊会直接从销售额中扣除日本消费税吗？
不会。亚马逊仅提供网上商城供卖家使用，卖家应负责向买家收取日本消费税，并向日本税务机构提交日本消费税申报单。卖家需要支付日本消费税出项和进项的差额（或获得税费返还）。也就是说，日本销售税目前销售平台包括亚马逊，都还没有代扣代缴的政策。
13. 卖家如何定价产品，消费税/增值税如何影响价格，亚马逊后台如何操作定价配置因素？
当然，考虑到日本消费税10%，及海关征收的关税和进项消费税，首先您要考虑您的进项销售是否符合条件抵扣，是否满足简易申报的条件。这都会影响到您最终需要缴纳到日本国税厅的应缴税金。简易模式下，大概您的应交税金为不含税销售额的10%x(1-80%)，也就是大概2%的消费税金+关税，应该考虑在定价内， 如果是标准申报模式的卖家，并且在进项消费税可以正常抵扣的情况下，至少10%的销项税金+关税要被考虑到定价内， 具体的卖家情况可以咨询您的税务代理或者我们敖博易税。
14. 如果我的企业豁免了日本消费税义务，那么我的商品价格将如何显示在亚马逊企业购的商品详情页面上？
无论您的日本消费税义务状态如何，都必须根据商品的分类，为亚马逊商城发布的商品设置相应的日本消费税金额。根据您的销售税税率设置，亚马逊企业购商品详情页面将同时显示含税价格和不含税价格。
具体操作流程如下：
什么是商品税务代码
（Product Tax Code）
上图 A_GEN属于商品税务代码（ Product Tax Code），是被用来定义产品的增值税税率的产品所属税率类型。以日本消费税为例，包括 10%的标准税率， 8%的低税率产品，0%的免税产品（ 具体产品类型可以查看我们往期公众号文章查询）。
卖家需要为所销售的商品自主设置适当的税率。
可以在“Account Level”和“Offer Level”中设置税率。如果“Offer Level”中没有设置税率，“Account Level”里的税率会自动生效。
也就是说，无论您在日本是否有纳税义务，都必须根据您的产品品类设置相应的税率。并且，您可以随时更改您的税率，更改后的税率将在您给买家开具的发票中显示出来。
那么，具体如何查询您的商品税务代码设置呢？
第一步，点击链接：
进入设置界面， 根据自己产品情况，选择是否为标准税率10%，低税率8%，还是0%。当然，如果您需要针对一些特殊产品给予促销价格，设置将覆盖以上3个税率的选择。（如下图）
第二步，就是如何设置特殊产品促销价格product code 设置。（如下图）
在卖家center 选择“Inventory库存”选项卡点击“Manage Inventory管理库存”。（如上图）
找到右侧的“Edit”。（如上图）
来到“Offer”和“Advantage Review” 。（如下图）
从“A_GEN_STANDARD，（就是标准10%税率）”、“A_GEN_REDUCE （低税率8%）”和 “A_GEN_NOTAX （免税，0%）”中选择相应商品税务代码。（如下图）
15. 什么是日本逆运算？
日本卖家应该都知道，您的物流公司对于日本境外的卖家，在日本清关进口时，必须首先指定一名海关登记进口商 (IOR) 和/或海关手续代理人 (ACP)。简单来说，离岸公司产品在海关清关，且其商品在电商平台销售时，能确定在日本的销售价格和在日本产生的成本（包括税费，头程物流，保险等会由销售行为而产生的费用和成本），通过此方法计算进口申报价格。这种推算的申报货值的方式即为海关逆运算。
这里，亚马逊也非常贴心地给卖家朋友汇总了帮助页面：
敖博易税是国内首家与亚马逊合作，对日本消费税政策进行解读，并提供服务的服务商之一，且是首例拿到法人番号和JCT的服务商。对于日本卖家在清关、物流、税务、从提供端到端提供全方位服务。
截至目前，我们已经成功为16个客户注册到日本法人番号和8例JCT税号。番号的基本时效为2周， JCT税号为4-6周。 如有更多需求，欢迎随时咨询我们!
