作为东盟地区最大的经济体，印度尼西亚在过去20年中展现出强劲的经济增长势头，平均GDP增速达到5.0%，到2029年，其在东盟GDP总量中的占比有望达到38%。随着经济改革与政策创新，印尼在数字经济、制造业和消费市场等多个领域的发展机会不断增加。
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自2025年起，印度尼西亚开始对税收和关税政策进行重大改革。本文将介绍印尼税务调整情况，为有意进入这一市场的投资者提供一份实用的税务指南。
一、税收和海关改革
2025年，印度尼西亚迎来一系列重要的税收和海关改革，旨在优化税收管理、促进经济发展，并提升贸易便利化水平。
1.税务调整
税务调整包括增值税上调、全球最低税率以及税收赦免计划。
增值税上调
自 2025 年 1 月 1 日起，增值税 (VAT) 税率从 11% 提高到 12%。增值税上调将应税商品和应税服务的交付和进口，导致商品和服务价格上涨。
全球最低税率（GMT）
自 2025 年 1 月 1 日起，印尼政府实行15%的全球最低税率，将对跨境经营的公司造成冲击。
税收赦免计划
企业可以披露未申报的收入或资产，并减少处罚，从而有可能减轻过去疏忽的合规要求。
2.海关改革
海关改革包括提高某些进口商品的关税以及电子商务监管。
提高某些进口商品的关税
为了激励国内制造业并减少对进口的依赖，化妆品、自行车和纺织品等商品将面临更高的最惠国关税。
电子商务监管
销售额超过一定门槛的平台将被要求遵守海关报告义务，这进一步增加了行政负担。
二、引入Coretax系统
2025年1月，印尼政府推出集成化的Coretax系统，旨在提高税务管理的效率、透明度和问责制。
1.PMK第 81/2024 号简化税收法规
为准备实施 Coretax，财政部颁布了第81/2024号法规(PMK No.81/2024)，对现有税收法规进行了全面改革。这项改革精简并整合了以前的税收规则，以创建更直接、更高效的税收制度。
该法规带来的一个重大变化是纳税和申报截止日期的标准化。虽然特定税种统一了截止日期，但其他税种均截止日期仍然存在差异。例如:
☑️PPh第21条、第22条、增值税等税款必须在次月15日之前缴纳。
☑️奢侈品增值税和海关相关税款应在海关和消费税总局(DJBC)征收后一天缴纳。
☑️对于创始人股份的所得税(PPh)和第三方征收的增值税/PPnBM 有特定的截止日期。
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这些调整旨在简化纳税人的合规程序，同时提高税务总局(DJP)的行政效率。
2.增强纳税人参与
Coretax引入了使用纳税人识别号(NPWP)集中管理纳税人账户的举措。这一变化将使2025 财年及以后为财产税 (PBB)等税种的管理标准化。
3.外籍人士和投资者的机会
对于外籍人士和商业投资者来说，了解印尼不断变化的税收形势至关重要。Coretax的引入及其相关改革具有以下几个优势:
☑️自动化流程降低了错误和腐败的风险，确保所有纳税人得到公平对待。
☑️简化的规定和统一的期限使企业更容易履行纳税义务。
☑️更快的纳税和退税处理时间可以改善企业的现金流管理。
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然而这些变化也带来了新的责任。企业必须适应更新的报告要求，而外籍人士则应寻求专业建议，以应对印尼复杂的税收环境。如需了解印尼财税合规维护等具体细则，孚锐商务可提供全面指导与帮助。
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