自2012年以来，中国一直保持着拉美第二大贸易伙伴的地位，去年的贸易总额达到了4857.9亿美元1。作为全球增速最快的电商地区之一2，「遍地是黄金」的拉美，正吸引着越来越多的中国卖家到此开拓新增量。巴西也成为了整个拉丁美洲唯一位列全球前十的零售电商市场国家。特别是中国卖家登陆巴西市场的主战场，拥有明显的优势。中国卖家们又迎来了新的蓝海市场，但是想要在巴西市场深耕的跨境电商卖家们，也要提前了解清楚巴西市场的一些税务政策，未雨绸缪。
最新的巴西跨境电商税务规则拟于2023年8月1日生效。该规则明确指出通过巴西境内或者境外的电子商务平台销售的 50 美元以下的产品将继续享受免交进口税的优惠，但有以下前提：
a. 销售产品的电商平台公司需要在巴西政府的合规递件计划（Programa Remessa Conforme – PRC）中进行注册；
b. 电商公司需要通过巴西邮政或者快递公司缴纳州税金（即 ICMS）。
新税务合规计划（Remessa Conforme）生效后，立即引发了主流跨境电商平台和卖家的重点关注和跟进。亚马逊、速卖通、SHEIN、Shopee等多家布局巴西市场的跨境电商平台纷纷表示将协助推进并积极配合该计划。
巴西税收法律体系
巴西采用宪政税制，宪法中规定了联邦、州、市的征税权。在宪政税制下，大多数税务诉求具有宪法基础，因此在征纳双方或多方存在争议时，可能递交至联邦高等法院进行诉讼（Supremo Tribunal Federal, STF)， 税务诉讼在巴西十分常见并且可以持续多年。国家税典（CódigoTributário Nacional,CTN)包括对税种开征、税收征管、纳税人、纳税义务、税务责任和进出口税收方面的特殊规定、市级不动产税、所得税、联邦消费税、增值税、金融交易税、市级服务税、市级不动产转让税及其他特定税收相关的规定。除了国家税典，巴西颁布了明细法规约束特定税种征管的具体规定。
巴西税法复杂繁多，除联邦政府税法外，巴西26个州和巴西利亚特区都有自己的税法。能否了解、熟悉并最终掌握巴西当地税法是关系到中国企业在当地经营效果甚至成败的重要课题。
了解巴西增值税 （ICMS）
目前，巴西的主要间接税（VAT）由联邦、州和市级别管理。其中被联邦政府管辖间接税（VAT）以及被26个州各自管辖的间接税（VAT）：
工业产品税（联邦增值税-IPI）
联邦社会贡献税（PIS-PASEP以及COFINS）
州增值税（ICMS-商品和服务增值税）
市政服务税（ISS）
巴西的州增值税（ICMS）
流转税（ICMS）属于州税。是巴西各个州征收的税项，亦被称作巴西的“增值税”。
简单来说，只要商品发生流通，就需要征收ICMS。每个州的税率有所不同，因此在进行跨州的贸易时，需要考虑其税率差。
ICMS适用于在巴西境内进行的以下交易，即使交易起始于国外：货物的流通（伴随所有权转移）
货物的进口
州际和市际之间的运输服务提供
通信服务提供
电力供应
值得注意的是，出口货物不需要缴纳ICMS税，对于国际贸易而言，这是一个重要的优惠政策。
注册巴西税号 (CNPJ)和巴西各州政府登记号 （ICMS）需要注册巴西本地公司才能申请。
巴西各州的增值税（ICMS）的税率
ICMS的税率根据商品的种类和来源州而定，一般在17%到19%之间。有些产品可能会有不同的税率，如汽车在许多州的税率为12%，基础粮食类产品税率为7%等。每个州都有自己的ICMS法规，规定了征税范围、免税条件、计税基数、抵扣方法等。
巴西各州的增值税（ICMS）的税率如下表所示：
巴西ICMS税申报
ICMS税的申报是按月进行，提交增值税申报表必须附带缴款收据（GARE），应缴税款需要以巴西雷亚尔币支付，也是按月缴纳。
申报截止时间：一般是申报月份后第二个月的20日左右（根据每个州的规定，可能日期有不同）。
由于巴西的增值税对比起欧洲和其他国家增值税而言，更加的复杂，并且巴西的税务规定可能会随时间变化，建议跨境卖家咨询专业税务顾问，以确保遵守最新的税务要求。
