近年来，中国向东南亚直接投资持续增加，东南亚地区以其独特的地理位置、丰富的自然资源和日益完善的商业环境，吸引了越来越多的国际投资者。
对于计划出海东南亚的投资者而言，除了要厘清该区域的经济环境以及产业结构，另外还要了解当地的税务政策，才能明确最适合自己做生意的落脚点。
01越南税收政策
1.企业所得税
越南的企业所得税标准税率为20%，外资投资各行业的税收优惠如下：
高科技企业、生产软件产品、或生产复合材料、轻质建材和稀有材料等可适用15年内10%的优惠税率。
农产品、水产品及食品保鲜加工项目、从事教育培训、职业训练、医疗卫生、文化、体育和环境行业的企业等可在项目有效期内适用15%的优惠税率。
钢铁、节能产品等行业则在10年内适用17%税率。
外资投资入驻各园区的税收优惠如下：
经济区：指具有确定地理界限，含有多个功能区，获成立以实行吸收投资、发展经济的地区。
高科技区：指根据政府规定设立专门进行高科技研究开发与应用、培育高科技企业、培养高级人才、生产和经营高科技产品的区域。
工业区：指具有确定地理界限，专生产工业品以及为工业生产供应服务之地区。经济区和高科技区可以享有4免9减半优惠，工业区则可享有2免5减半的优惠。
投资者根据越南投资法规定办理投资登记的程序，准备相应材料，并提交材料给计划投资部门或者园区的管委会，经审批后，即可在不同的投资园区进行投资。
此外，对于项目注册资本在9亿以上的，可以享受15年到整个项目期适用5到10%税率的优惠政策。
2.增值税
越南增值税的一般税率为10%，而在2024年6月30日前，企业均可享有优惠税率8%。对于出口的货物或服务，可以直接享受免增值税的政策。
注：对于涉及必需品和服务提供的经济领域，如：饮用水、医药、卫生教学、科学技术服务等，适用5%的优惠税率。其他类型商品则适用普通税率。
02印尼税收政策
1.企业所得税
印尼企业所得税的税率为22%，小型企业和上市公司则可以享受更低的税率。比如印尼官方根据年收入，对不同企业进行了三档税率区分：
年收入税率48亿印尼盾以下0.5%500亿印尼盾以下48亿印尼盾对应的利润部分适用11%税率，剩余部分适用22%税率500亿印尼盾以上22%
注：1 人民币 ≈ 2,190.5 印度尼西亚卢比
行业优惠：
印尼政府设定了近20个先锋行业，囊括了金属、医药原料、电子主要部件制造、机器人部件制造等。上述行业若想在印尼投资，可根据投资额，享有5~20年的所得税减半或全减免优惠。
2.增值税
印尼的增值税政策对制造业企业较为简单，适用11%税率。根据政府文件，预计2025年之前上调至12%。
03泰国税收政策
1.企业所得税
泰国企业所得税的标准税率为20%，对于实收资本不超过500万泰铢且收入总额不超过3,000万泰铢的企业，可根据应纳税净额的不同享有不同税率：
应纳税净额税率0~300,000免税300,000~3,000,00015%超过3,000,00020%
注：1 人民币 ≈ 5.0598 泰铢
BOI批准税收优惠：
泰国投资促进委员会（BOI）将外商投资项目分为6类，分别享有不同的税收优惠政策。投资者可以准备相关文件，向BOI管理处递交项目申请。
2.增值税
泰国增值税的标准税率为10%，但是2024年9月30日之前，实行优惠税率7%。年销售额低于180万泰铢的企业可以免交增值税。
04境外投资持股结构与税务筹划
从成熟的整体税务规划上，企业出海东南亚还需要考虑境外投资的持股架构问题，投资方式可以分为直接投资和间接投资两种：
1.直接投资：即中国内地企业直接控股东南亚的公司。该种方式架构简单，无需设立SPV中间层公司，设立和维护的成本较低。但是，在该种方式下，公司后续的税收筹划空间存在一定的局限性。
2.间接投资：即中国内地企业通过海外投资平台对东南亚公司进行投资，该种方式往往在上市、退出、投资时具有更高的灵活性，有机会充分利用税收协定优惠。
常见的海外投资平台包括通过开曼公司投资，或者通过香港主体投资。
开曼作为避税天堂，往往很多公司选择在这里注册。免征企业所得税的规定对公司是一个巨大的吸引力。此外，开曼/BVI主体与国内公司可以实现风险隔离，国内的诉讼不影响海外公司的资金池，海外企业拥有更强的风险抵御能力。
香港主体也往往也是一个热门选项，16.5%的所得税税率同样具有一定优势。此外，香港与多个国家和地区签订了避免双重征税的协定，为企业提供了更多的税务优惠。企业出海需要做好税务筹划，而方向上终归是那么几个：
核心规划目标：企业的合规运营，长期发展
个别高管的个税合规处理
股东的个税、分红处理
企业的业务、财务和股权架构梳理
家族公司传承。
这个过程中，通过精心设计的持股结构和精细化的税务筹划方案，可以让企业的日常运营成本得以显著削减，这对于保障稳健的资金流动和拓展未来增长空间至关重要。
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