在全球化的浪潮中，跨境电商正成为中国卖家开拓海外市场的重要渠道，而在这一过程中，了解并适应各个国家的税务政策显得尤为重要。对于进军日本市场的卖家来说，最近有一个重要的税务通知，从2024年10月1日起，日本取消了JCT简易申报模式。对于中国企业卖家，这一政策将在2025年1月1日生效；这意味着所有卖家都必须选择标准申报模式。日本对JCT申报政策进行了更新，这对中国卖家意味着什么呢？如何在新规下进行合规操作？本文将为您一一解答。
首先，我们来了解一下什么是日本JCT简易申报和标准申报，这两个概念都是日本消费税申报的主要方式；简易申报适用于规模较小或者符合特定条件的企业，它的优势在于操作相对简单，申报流程较为便捷，适合那些刚刚进入日本市场或者业务规模不大的卖家。然而，在简易申报制度下，纳税人可以按照简化的计算方法申报和缴纳消费税，通常是根据销售额乘以一个固定的征收率（一般低于标准税率）来确定应纳税额，可能无法最大限度地享受到税务优惠。
而标准申报适用于所有在2025年1月1日之后有申报和纳税义务的用户，卖家在申报时可以提供发票进行抵扣，抵扣的税金大于销项税金，则可以进行退税，从而有效降低税务负担；但这种方式虽然操作上更为复杂，但对于大多数规模较大的企业来说，标准申报可以带来更为精准的税务管理。
中国卖家如何应对新规？
（1）选择标准申报：在简易申报取消后，日本站的卖家必须只能选择标准申报；标准申报是需要卖家使用ACP模式来清关，这样子申请抵扣进口消费税，来降低销售成本；卖家还可以提供发票进行抵扣税金，有效降低税收负担的压力。
（2）申请日本JCT税号：可以委托专业的税务代理去申请日本JCT税号，因为有JCT税号才能开具合规发票，如进项JCT票据可以作为JCT进项抵扣凭证；如果申报金额为负数，还可以进行退税。
（3）采用ACP清关模式：ACP指海关事务管理人，协助非在日居住者向海关进出口申报手续、见证检查、缴纳关税、代收海关签发的文件、处理退税等业务，其实在ACP模式中，有缴税义务的是卖家本人；在中国企业成功注册日本JCT后，在年度申报纳税时，若要抵扣进口缴纳的消费税，必须采用ACP+JCT模式清关以获取合规的海关税单。ACP清关模式可以帮助卖家更高效地处理清关手续，降低物流成本，并加快货物进入日本市场的速度。
（4）注意事项：如果卖家未注册JCT税号，可以使用货代名义进行清关，但已缴纳的进口JCT税金无法进行抵扣或退税；如果卖家成功注册了JCT税号但是没有绑定ACP模式清关，在申报时无法提供合规的海关税单，可能会导致双重消费税缴纳等情况。
总之，面对日本JCT的新规，中国卖家需要根据自身情况，合理选择申报方式，及时申请税号，并积极采用高效的ACP清关模式。希望通过本文的介绍，您能更清晰地了解日本JCT申报的相关内容及应对策略。如果您还有其他疑问或需要进一步的指导，不妨关注我们的公众号，我们将为您提供更多专业的跨境电商资讯和实用建议。
