前言
最近，加拿大智库菲沙研究所（Fraser Institute）发布了《世界经济自由度2024年度报告》，在这份报告中，中国香港在全球165个经济体中被评为全球最自由的经济体，以8.58分的高分夺得“世界第一”的宝座，领先新加坡0.3分，重夺冠军。去年香港以微小差距惜败，但今年成功逆袭。香港的国际贸易自由度和监管效率都位居全球第一。
而在近日公布的第36期《全球金融中心指数》报告中，中国香港的国际金融中心总排名上升至全球第三位，比今年三月上升了一位，不仅取代了新加坡重回全球前三甲，更是稳居亚洲金融中心的榜首位置。全球三大金融中心的排名依次是纽约、伦敦和香港。
随着全球化贸易的不断深入，跨境电商已成为中国企业拓展国际市场的重要途径。然而，跨境电商的财税合规问题一直是企业面临的重大挑战。在这个背景下，香港良好的营商环境及其离岸公司的独特优势，成为中国跨境电商合规运营的重要工具。本文将从中国跨境电商业务环节分析香港离岸公司在合规运营中所起的作用与影响。
一、跨境出口电商的基本业务流程
跨境电商的基本业务流程包括设计/生产/采购、进出口、销售、仓储/物流等环节。在这些环节中，财税合规问题尤为突出。例如，在进出口环节，企业需要根据不同的贸易模式（如0110、9610、9810等）来处理税收政策和流程。在销售环节，企业需要在第三方电商平台或自建独立站上销售商品，这也涉及到税务和财务处理。
二、香港公司在财税合规中的作用
香港作为国际金融中心，拥有自由贸易区、外汇收付自由、税种少且税率低等优势，使其成为跨境电商企业的首选。通过在香港设立离岸公司，企业可以实现以下财税合规目标：
解决清关问题：通过建立境外公司，企业可以解决亚马逊等平台无法作为进口清关方的问题，同时利用境外公司进行采购，使用Invoice形式的发票，规范财务账目。
降低税收成本：香港实行两级税制，企业首个200万港币的利得税税率为8.25%，其后的利润按16.5%税率征收。此外，香港政府还会给予企业一定程度的免税额度，进一步降低企业的实际税率。
整合供应链：企业可以利用香港自由港的优势，将香港作为跨境电商的中转港，整合电商上下游供应链，减少企业的仓储物流成本。
三、利用香港公司实现财税合规的策略
1. 设立香港公司
首先，企业需要注册一家香港公司，将其作为中转地。这家香港公司将作为中间商，借助其国际贸易网络和资源来对接海外客户，达成贸易协议，拿下订单。海外客户将货款打到香港公司的账户，有助于规避海外交易中的税务问题和法律风险。
2. 国内工厂订货
企业从国内工厂购货，以香港公司的名义和工厂签订订货合同。工厂出货时，通过外贸代理出单据，以稍高于成本的价格出口到香港公司。货物报关出关后，香港公司就有了货物的所有权，可以通过背书修改提单，将货物以香港公司的名义售卖给国外客户。
货物送达海外客户后，客户将付款转入香港公司账户。香港公司确认收到款项后，将采购款项转账至国内公司。这样，国内公司可以获得退税核销的机会，进一步降低成本。
四、跨境电商如何设置离岸架构
跨境电商企业可以根据自身情况，选择以内地公司或香港公司运作跨境电商。以内地公司运作时，物流和资金流都较为直接，但外汇敞口较大，资产随外汇变动有减值风险。而以香港公司运作时，可以将B2C模式转化为B2B模式，收汇风险控制在集团公司范围内，形成闭环，但需要进行合规审查。
结 语
香港离岸公司在中国跨境电商合规运营中扮演着重要角色。通过合理利用香港公司，企业不仅可以解决清关问题，降低税收成本，还可以整合供应链，提高运营效率。然而，企业在利用香港公司进行财税合规时，也需要关注合规审查等法律风险，确保业务的合法合规。随着跨境电商的不断发展，香港离岸公司将继续为中国企业提供强有力的支持，助力企业在国际市场上取得更大的成功。
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本文作者： 易税通首席经济师 Mr. Mark
