英国的公司税制复杂且不断变化，因此，了解如何开始准备公司的财务和年度帐户可能会具有挑战性，因为公司税会影响这些可交付成果。本文中中，我们将带您了解有关公司税的一切需要知道的信息。通过我们易于遵循的提示，您将学会如何轻松处理公司税计算。
谁受英国公司税制约束？
所有有限公司以及一些组织都受公司税制约束。这不仅仅限于本地公司，还包括在该国设有分支机构或办事处的外国公司。
然而，某些实体，如慈善机构、非营利组织和非法人团体，是免税的。另一方面，个体经营者和合伙企业不受公司税制约束；他们需要根据利润缴纳所得税。
计算应税利润/损失
计算您的应税利润或损失对于确定您的公司税责任至关重要。以下是在计算中考虑的关键因素的详细说明：
收入。您的业务收入是在会计期间从货物销售或提供服务中赚取的总金额。
销售成本。这指的是在会计期间生产或获取的销售货物或提供服务的成本，包括材料、劳动力和其他相关费用。
经营费用。在会计期间经营业务时发生的费用，如租金、公用事业费、工资和广告费用等。
资本津贴。资本津贴是企业可以为设备、机械和车辆等资产的折旧而申请的税收扣除。
亏损。如果您的业务在会计期间发生亏损，这些亏损可以结转以抵消未来12个月内的利润。
要计算您的应税利润，您需要从您的收入中减去销售成本和经营费用的总和。然后，您可以减去任何资本津贴，并加上在会计期间赚取的任何其他收入或收益。得到的数字即为您的应税利润。
英国财务和年度帐户：公司税计算
为了更好地理解如何计算您的公司税责任，请按照以下简单而全面的步骤进行操作：
确定您的会计期间
会计期间是您计算公司税的时间范围。它可以长达12个月，通常与您的财政年度相同。
计算您的应税利润
如前面部分所讨论的，您计算的金额在这一步骤中是相关的。这个数字是根据您公司的税务申报表（CT600）计算的。
应用公司税率
公司税率适用于您的应税利润，以计算应缴的公司税额。截止到2023年3月，公司税率为19%。
然而，从2023年4月起，对于利润超过25万英镑的公司，这个税率将增加到25%。对于利润低于此门槛的公司，仍然适用19%的税率。
计算任何税收减免或扣除
税收减免或扣除可以帮助减少您的总公司税责任。我们在本文中有一个单独的部分，讨论您可以在税收减免或扣除下申报的项目。
提交公司税申报
一旦您计算出公司税责任（扣除了税收减免或扣除），您必须向英国税务与海关总署（HMRC）提交公司税申报并支付应缴税款。
通常，您的税务申报截止日期是您会计期间结束后的12个月。
所有这些步骤仅为背景知识，仍然可能需要涵盖其他税务概念。因此，计算您的税款并准备HMRC和其他监管机构需要的文件仍然可能具有挑战性。
因此，在准备您的财务和年度帐户时，最好寻求税务专业人士或会计师的帮助。他们可以确保您遵守相关的税务法规，因为这是他们的专业领域。
税收激励和扣除
公司税收激励和扣除是指企业可以申领的各种减税措施，以减少其公司税责任。了解一些最常见的公司税收激励和扣除项目：
研发（R&D）税收减免
进行研发投资的企业可以申请高达其合格的研发支出的230%的税收减免。这可以用于抵消应税利润，从而降低公司税责任。
专利盒子减免
这一税收激励为从专利发明赚取的利润提供了10%的降低公司税率。要符合资格，企业必须持有符合条件的专利并进行了符合条件的开发工作。
创意产业税收减免
从事创意产业（如电影、电视和视频游戏）的企业可以对其制作成本申请税收减免。这种减免最高可达符合条件支出的25%，可用于抵销应税利润。
就业津贴
这项税收激励允许企业每个税务年度申请减少其雇主国民保险责任的金额，最高限额有限。
年度投资津贴（AIA）
AIA允许企业每年对前100万英镑的合格资本支出申请税收扣除。这可以用于抵消应税利润，降低应缴公司税的金额。
常见问题解答：
Q：提交公司税申报的截止日期是什么时候？
A：提交公司税申报的截止日期是通常在会计期间结束后的12个月。
例如，如果一家企业的会计期间截止日期是12月31日，那么提交公司税申报的截止日期将是次年的12月31日。
Q：企业可以将亏损结转到未来的年度吗？
A：是的，正如本文中提到的，企业可以将亏损结转到未来的年度，以抵消用于税务目的的未来利润。
可以结转的亏损金额以及结转期限取决于亏损的类型和其他因素。
Q：外国利润如何征税？
A：如果一家英国居民公司获得外国利润，通常会适用公司税。然而，具体情况取决于各种规则和豁免。
您可以访问英国税务与海关总署（HMRC）的网站，以获取更详细的关于外国利润的讨论。
