前两天和我们两个合规的卖家聊天，发现他们在墨西哥市场的销售竟然不赚钱，最后才知道竟然还再被代扣代缴36%的税金，卖家朋友说不知道，也没有关注，就觉得墨西哥不赚钱。小编被吓到了，原来卖家还不知道RFC离岸墨西哥税号可以免征20%所得税，只需要线下申报16%的增值税即可，因此，我们有必要在这里再给大家普及一下墨西哥RFC了。
墨西哥联邦注册号，也叫RFC税号 ，西班牙语：Registro federal de contribuyentes（RFC）英文：Federal Taxpayer Registry，是墨西哥税局开通并认可的针对海外企业或者个人的增值税号简称。
一、什么是墨西哥注册RFC的义务
墨西哥本土公司；
墨西哥本土公民（包括有合法居留权的外国人）。
因此，从北美仓库远程销售或者从中国或美国直邮到墨西哥的卖家，是没有注册义务的。
未注册RFC税号的卖家，将由平台代扣代缴增值税16%（IVA）和所得税20%（ISR），提交RFC ID之前，已经被亚马逊代扣代缴的税金很难退回。
二、RFC税号类型
RFC是墨西哥唯一纳税识别号，适用于所有税种的缴纳，可以理解为应税个体（包括企业和自然人）的税务身份证。
纳税个体可以在税务证书RFC中找到，非本地企业的电商卖家类行为Sin Tipo。
RFC由墨西哥税收机构 Servicio de Administracion Tributaria 签发，分为以下三种类型：
个人注册RFC —— Amazon依然会代扣1%所得税和8%（标准增值税税率的50%）增值税；
离岸企业注册RFC， SIN TIPO DE SOCIEDAD，这种才是卖家需要注册德离岸RFC —— 不会被代扣代缴税金；
本土企业注册RFC。
因此，卖家在申请RFC前，要确认店铺主体是企业或个人性质，检查后台【法人实体】-【法定公司名称】是否为正确、完整拼音或英文翻译。RFC税号的注册公司名称和法人信息，要与亚马逊账号后台完全一致。不一致需要先进行修改，否则会影响税号绑定验证。
如何查看是否被代扣代缴：
增值税：
“卖家平台”的订单详情页面，【销售收益】部分显示 —— 该商品估算的增值税。
如果发生代扣代缴，销售收益的下方【商城代扣税】会显示扣除金额，否则该处将留空。
所得税：
1）亚马逊通常在次月第一周内，从您的账户中扣除所得税款，并代缴给墨西哥政府。
扣缴金额将显示在您的交易一览中。
2）或者，按照以下步骤查看，从您的账户扣缴的所得税金额：
【数据报告】，点击【付款】，点击【交易一览】选项卡——【交易类型】下，选择【其他】。
【时间期限】下，选择【自定义日期范围】——【结算周期】下，选择当月的前 4~8 天。
【商品详情】列下，查找【扣缴所得税】。
三、墨西哥RFC税号解读
注册时效：2-3个月
墨西哥RFC税号格式：注册公司英文名称首字母3位 + 日期例如310120+3位数字或字母。
样本：
四、墨西哥RFC注册流程
1） 材料准备
材料要求公司信息，法人身份信息等，所有材料必须进行海牙认证。
2） 墨西哥翻译和公正
海牙认证后的材料，需要在墨西哥翻译，和在当地公证处进行二次公证。
3） 相关部门备案
需要在提交给税局前，进行经济部备案。
4） 税局预约面试
由墨西哥财务代表携带所有材料去税局预约面试，通过审理，当天可以审批下号。
五、墨西哥RFC申报
增值税IVA（16%）
申报周期：月报，一年12次申报。
申报截止日：次月17日前完成申报和税金缴纳。
所得税ISR：（20%）
第一个财年为年报，次年3月31日前申报。
第二个财年开始会变为月报。
增值税IVA进项抵扣问题：
和欧洲中东类似，RFC注册后，针对销项增值税申报纳税，并且可以抵扣进项增值税已经缴纳的税金。
墨西哥增值税率16%
可抵扣的进项增值税，包括进口增值税和采购产生的进项增值税。
但是，由于墨西哥目前只能对本土企业作为进口商清关，因此，离岸公司很难拿到可以抵扣的进口增值税票据，因此，可以抵扣的进项只有采购产生的票据，例如，亚马逊物流费用、仓储费、广告服务费、推荐费等含有VAT的发票。
如何下载抵扣采购票据
【卖家平台】 --【报告】 --【税务文件库】-- 【墨西哥税务发票】
六、如何在亚马逊后台上传验证RFC税号
卖家获得有效的RFC证书后，在卖家平台按照如下流程，填写【RFC信息表】，完成验证。
进入后台【设置】-【账户信息】-【税务信息】-【RFC ID】；
填写 【RFC 信息表】-【提交】-【选择文件】；
上传 【CSF (Constancia de Situación Fiscal)】 文件，- 上传后退出；
完成表格并上传所需文件后，看到完成状态。
验证过程最长可能需要 5个工作日，在验证过程中，如果信息缺失、或与墨西哥税务机构 Servicio de Administración Tributaria (SAT) 数据库不匹配，在 RFC 信息表上的状态将会更新。
2022年5月起，卖家没有取得有效的RFC税号，或者是取得有效的RFC税号，但没有提交到卖家平台验证成功，是不能创建货件的。
七、墨西哥RFC罚金
针对晚支付税金，墨西哥税局会以央行利率计算罚金，金额为USD70 to USD1,710，具体金额由税局决定。
罚金支付方式：必须由银行端口的税局接口转款，因此，建议由墨西哥税务代理代付。
八、墨西哥RFC税金支付
墨西哥税局目前没有对外收款的银行账户，只有缴纳税金的一个服务端口，与本地银行的对公账户都可以连接，税金可以通过该端口支付。
墨西哥RFC每月申报税金后，官方系统会生成申报报告，报告上都会有显示付款凭证号，及税金到账的日期，一般是申报当月的18-24号之间，不是固定日期。
卖家付款时，须向支付平台提供付款凭证号，并且金额需要和申报金额完全一致，确保支付成功。
还想了解更多有关墨西哥税号，及本地财税的卖家朋友，欢迎来电咨询，或者添加我们的微信进行咨询。
下篇，小编将针对墨西哥CFDI 4.0数字电子发票新政做全面解读，感兴趣的朋友继续关注我们。
