做外贸应该知道的财务知识

做外贸应该知道的财务知识

1.关于外贸公司出口换汇成本计算
外贸朋友经常听到外贸公司的人说到"出口换汇成本",它到底是个什么概念呢?
它指外贸公司出口一美元,需要付出的采购成本.
假设外贸公司B出口价X美圆(外国客人汇过来的款项), 工厂A开来的增殖税INVOICE金额为Y元.退税率为a.当前汇率7.6
那么,B的换汇成本就是Y/X.
接下来讨论的是外贸公司保本换汇成本(利润为零时的换汇成本):
按照上面说的情况:
成本:Y
收入:外汇收入：7.6X
退税收入: aY/1.17
利润:0
由成本+利润=收入
Y=7.6X+aY/1.17
得到保本换汇成本Y/X=7.6x1.17/(1.17-a)
从上可以看出,外贸公司B报本报价和工厂A通过外贸公司B代理出口本质上是相同的.
讨论退税率为9%的情况:
保本出口换汇成本为7.6x1.17/1.08=8.23,换汇成本低于8.23能赚钱，换汇成本高于8.23就亏了．
这里也粗略介绍外贸公司常用的估算单笔业务利润报价方法:
出口美圆报价=工厂收购价/换汇成本
保本换汇成本=外汇牌价x(1+征税率)/(1+征税率-退税率) (在中国，征税率是17%)
利润=出口销售收入x(保本换汇成本-实际换汇成本)


2.FOB, CFR, CIF含佣价的计算
在论坛上看到一篇这样的帖子,转给大家看看:
以遥控赛车为例
商品 遥控赛车（Telecontrol Racing Car）
货号 18812
包装方式 12辆/纸箱
尺码(CM) 72X36X48
毛/净重 12/9KGS
购货价格 150元/辆
起订量 1个20'FCL
已知遥控赛车的增值税为17%，出口退税为9%，
国内费用有：出口包装费15元/纸箱，仓储费5元/纸箱；
一个20英尺集装箱的国内运杂费400元，商检费550元，报关费50元，港口费600元，其它费用1400元。
海运集装箱包箱费率由上海至纽约每一个20'集装箱为2200美元。
保险为INVOICE金额加成10%投保一切险和战争险，费率为分别为0.6%和0.3%。公司要求在报价中包括10％的预期利润，付款方式是即期信用证。（美元汇率为：8.25:1)
单价计算过程如下:
Art. 18812
解答：单件包装体积:0.72*0.36*0.48=0.12442立方米
20英尺集装箱包装数:25/0.1244=200纸箱
报价数量:200*12=2400辆
成本：含税成本　150元．
退税收入 [150/(1+17%)] * 9%=11.5385元/辆
实际成本 150—11.5385=138.4615元/辆
费用：国内费用 （15*200+5*200+400+550+50+600+1400）/2400=2.9167元/辆
出口运费 2200*8.25/2400=7.5625元/辆
客户佣金 报价x 3%
保险费用 CIF报价 x 110% x 0.9%
利润: 报价 x 10%
FOB报价=成本+费用+佣金+利润=138.4615+2.9167 +报价 x 3% + 报价 x 10%
所以
FOBC3报价=(138.4615 +2.9167) / (1-3%-10%)=162.5036元/辆=19.70美元/辆
CFR报价=成本+费用+佣金+利润=138.4615+2.9167+7.5625+报价 x 3% + 报价 x 10%
所以CFRC3报价=(138.4615+2.9167+7.5625) / (1-3%-10%)=171.1962元/套=20.75美元/辆
CIF报价=成本+费用+佣金++保险费+利润=138.4615+2.9167+7.5625+报价 x 3% + 报价 x 10%+报价 x110% x 0.9%
所以CIFC3报价=(138.4615+2.9167+7.5625) / (1-3%-10%-110%*0.9%)=173.1667元/辆=20.99美元/辆