在香港，公司审计报税是维护企业合法运营的核心环节，尤其在税表接收高峰期，稍有不慎便可能触发罚款机制。根据香港《公司条例》规定，所有在港注册的公司均需每年进行税务申报，若未按时提交准确的报税表，最高可罚款 10,000 港币，并按少征税款的 3 倍进行罚款，情节严重者甚至面临起诉。对于首次接触报税的新公司，熟悉正确流程、把握关键细节是平稳度过报税期的关键。
近期，随着香港公司接受税表高峰期的到来，报税成为了一项不容马虎的任务。今天我们就来聊一聊如何正确进行审计报税，以免遭遇罚款的麻烦!
01
香港公司报税时间
一、新成立的香港公司
根据香港税务局的规定，新公司在成立后的18个月内会收到香港税务局出具的纳税申报表。收到纳税申报表后，在1-3个月规定时间内将审计报告与纳税申报表一起提交香港税务局完成纳税申报工作。
二、非新成立的香港公司
对于非新成立的香港公司，每年在公司的财务年结日进行税务申报。财务年结日一般定为3月31日(D类)或12月31日(M类)，其他年结日为N类。
需在1个月内完N类公司在收到利得税税表后成税务申报工作。
D类或M类的公司如有需要，可申请延期申报：
①年结日为 12月31日的公司，最长可以延期到次年8月15日;
② 年结日为 3月31日的公司(盈利情况)，最长可延期到当年 11月15日
③ 年结日为 3月31日的公司(亏损情况)，最长可延期到次年1月15日。
02
未收到税表需要进行报税吗？
“尽管香港税务局通常在每年 4月向公司寄送利得税报税表，但有时您可能会遇到未收到税表的情况。”
一、常见未收到税表的原因
①地址未更新：公司注册地址或通讯地址发生变更，没有及时通知税务局，导致税表无法送达。
②税务局漏发：由于税务局系统错误或邮寄问题，可能导致税表未能成功送达公司。
③被认定为“不活动公司”:若公司长期未运营且未主动申报，税务局可能暂停发税表，但公司仍需主动申报。
二、未收到税表的处理步骤
1. 主动联系税务局：及时与香港税务局取得联系，确认公司是否需要补交税务资料，或请求重新寄送报税表。
2. 主动提交必要文件：一旦确认税表确实未发出，您需要主动提交利得税表格(IR表格)和审计报告。
3. 更新公司地址信息：确保您的注册地址是最新的，以便未来能顺利接收到税表和其他重要文件。新成立的公司应在成立后的18个月内提交第一份审计报告，而已运营的公司则需在其财年结束后的9个月内完成审计和税务申报。
4. 主动联系税务局：及时与香港税务局取得联系，确认公司是否需要补交税务资料，或请求重新寄送报税表。
提示！！
如果公司实际上无任何经营活动，可以申请税务审计豁免，但仍需提交非活跃状态的审计报告以证明公司的状态。
03
香港公司报税具体步骤
香港公司的报税流程可以分为四个主要步骤，确保财务信息准确无误地提交给税务局，并遵守所有相关法规。
一、整理财务资料
您需要收集并整理所有与做账和审计相关的财务资料，并将其提供给您的代理公司。
这一步是整个报税流程的基础，资料的完整性和准确性直接影响后续审计工作的效率和质量。
确保所有收入、支出、资产和负债等记录都已准备齐全且准确无误。
二、做账处理
您的香港会计师团队将根据提供的单据对财务数据进行处理。他们会将所有的财务科目分类整理，包括收入、支出、资产和负债等，以确保账本能够真实反映公司的经营状况。在这个过程中，会计师不仅会整理数据，还会对其进行分析，为即将到来的审计做好准备。
三、审计核查
完成做账后，持牌的香港会计师会对账目进行严格的审计。审计过程旨在检查财务报表是否符合香港的会计准则，确认所有数据的真实性和完整性，以及评估公司的财务操作是否合法合规。这一环节对于确保公司财务报告的质量至关重要。
四、提交报税
审计完成后，会计师会出具正式的审计报告。随后，这份报告连同其他必要的税务文件将被提交至香港税务局。税务局在收到这些文件后会发出缴税通知。务必注意，在规定的截止日期前缴纳相应的税款，以免产生滞纳金或其他法律责任。
04
香港公司审计报税逾期如何处理？
及时了解违规情况：查阅税务局发出的罚单，明确违规详情、罚款金额及缴款截止日期。
尽快缴纳罚款：
首次逾期：通常会被处以 1200 港元的罚款。若在 14 天内未处理，罚款将增至 3000 港元，且可能被税务局起诉到法院。
第二次逾期：罚款为 3000 港元，若 14 天内仍未处理，罚款会增至 8000 港元，同时也会面临被起诉的情况。
与税务局沟通：主动联系税务局，解释逾期原因。如有异议，提供相关证据证明；若没有异议，争取让税务局减少罚款金额。
申请延期报税（如有需要）：如果有合理原因导致无法按时报税，可在规定时间内向香港税务局申请延期报税。
例如公司内部组织架构重组导致财务人员变动、业务量激增使财务单据整理困难、审计师因其他项目时间冲突、遭遇自然灾害等不可抗力（需附政府相关证明）等。年结日为 3 月 31 日一般可延期至 11 月 15 日，12 月 31 日可延期至次年 8 月 15 日，但实际获批时长依具体情况而定。
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其他海外公司审计报税时间总结
一、美国
联邦层面：通常需在每年 4 月 15 日前提交联邦所得税申报表（Form 1120），某些情况下可申请延期至 10 月 15 日。
加利福尼亚州：公司所得税（Form 100）需在次年 3 月 15 日之前提交。
纽约州：公司所得税（Form CT - 2）需在次年 3 月 15 日之前提交。
德克萨斯州：公司所得税（Form 05 - 1）需在次年 5 月 15 日之前提交。
二、英国
增值税：每季度或半年申报一次，具体取决于企业的销售规模和报税方式。
年度所得税：需在财政年度结束后的 9 个月内完成申报。公司可根据自身会计年度向英国税务海关署（HMRC）报税。
新成立公司必须在开始营业的 3 个月内，向 HMRC 通报纳税义务（提交 CT41 表格）。
三、日本
期中申报缴税：会计年度超过 6 个月的公司，需在该会计年度开始之日起计满 6 个月后，在其后 2 个月内提交前 6 个月的税务申报表，并缴纳相应税金。
最终申报缴纳：需在财务年度结束后 2 个月内，依据股东大会展示的财务报告为基础，进行税务申报并缴纳相应税金。特殊情况可申请延期报税，但税金缴纳时限通常不能延长。
四、新加坡
一般情况下，新加坡公司需要在报告后 12 个月内提交税务申报，最晚不得超过该财务年度结束的 5 个月。例如，如果公司的财政年度结束日期为 12 月 31 日，则需要在翌年的 7 月 31 日前报税。
五、澳大利亚
公司所得税必须在财政年度结束后的 3 个月内提交申报表。商品和服务税（GST）一般按季度申报，销售额低于一定门槛可选择每年申报一次。
六、马来西亚
马来西亚有限公司：新成立公司第一年，需在 18 个月内完成做账、审计和报税；注册第二年或以上的公司，要根据公司所制定的会计年度的 6 个月内完成做账、审计和报税。
七、欧盟成员国
德国：企业所得税通常需要在会计年度结束后 7 个月之内提交。
法国：在财务年度结束后的 3 个月内完成申报。部分成员国还可能要求进行中期申报。
