加拿大作为全球第九大电商市场，2020年电子商务销售额达618亿加元，预计2027年市场规模将突破926亿美元。其互联网普及率高达94%，网购渗透率达89%，消费者对跨境购物接受度达83%，尤其青睐高性价比的中国商品。
然而，加拿大税务合规要求严格，尤其是 GST/HST（商品及服务税/统一销售税）的注册与申报。
今天，小编将详细给卖家朋友们解析一下，关于加拿大GST注册申报事宜，以及各大平台的相关合规要求，帮助卖家提前规避风险并提升商品利润。
#1
加拿大的税种
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GST（商品和服务税）
GST是加拿大联邦层面的消费税，税率为5%，适用于全国范围内大多数商品和服务的销售、进口及出口。
适用范围
覆盖所有省份，但部分省份将GST与省级税合并为HST（统一销售税）。
企业年营业额超过3万加元需强制注册GST；低于该门槛可自愿注册。
PST（省级销售税）与RST（零售销售税）
PST是各省独立征收的地方税，税率因省而异。而RST是PST的别称，主要在曼尼托巴省、萨斯喀彻温省和不列颠哥伦比亚省（BC）省使用。
适用范围
主要针对有形商品和部分服务（如电信、维修），各省免税政策不同。例如，BC省免除书籍、儿童服装的PST。
进口商品需缴纳PST，由联邦政府代征。
HST（统一销售税）
HST是GST与省级税的组合税，适用于安大略省、新不伦瑞克省、纽芬兰省、拉布拉多省、新斯科舍省和爱德华王子岛。
特点
简化税务申报流程，企业仅需处理单一税种。
税率高于GST，但低于GST+PST的叠加。
QST（魁北克销售税）
QST是魁北克省特有的消费税，税率9.975%，与GST独立征收但需同时申报。
适用范围与GST类似，但对部分商品（如水果、婴儿用品）提供低税率。
#2
加拿大GST注册条件与门槛
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1. 强制注册条件
◆ 销售额门槛：过去累计四个季度或任一季度的加拿大境内应税销售额超过3万加元。
◆ 非居民企业：无论销售额是否达标，若通过加拿大境内的“固定营业地”（如仓库、代理商）销售商品，均需强制注册。
2. 自愿注册条件
年销售额低于3万加元的小规模供应商可自愿注册，以申请进项税抵扣。
关于加拿大GST保证金
1.保证金要求
在加拿大没有常设机构的境外公司申请注册 GST/HST，必须给加拿大政府缴纳保证金。
需缴纳保证金的情况：
预计年销售额＞10万加元；
净税额＞3000加元/年。
保证金金额：初始金额为注册后12个月预估净税额的50%，最低5000加元，最高100万加元。
2.保证金豁免条件
预估年销售额≤10万加元且净税额在±3000加元以内，无需缴纳保证金。
*注意：保证金可以是现金、支票、汇票或合格担保函。如果不遵守相关保证金规定，税局会保留GST纳税人获得相关GST/HST退税的权利。
#3
GST注册所需资料清单
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1）公司基础文件：营业执照原件及翻译件；
2）法人信息证明：身份证或护照原件及翻译件、地址证明（如银行对账单）；
3）经营痕迹证明：店铺链接以及店铺后台截图；
4）代理授权文件：授权会计师代理注册加拿大GST税号。
#4
加拿大GST注册流程
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委托申请
通过J&P集团这样的专业税务代理机构进行咨询，了解注册要求；
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资料准备
根据J&P集团资料专员的要求，整理营业执照、法人证件、产品描述等文件。
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提交申请
资料专员对卖家的申请资料进行初步审核，确认无误之后，将会交由当地的会计师代理递交到税局进行税号的申请。
4
缴纳保证金（如适用）
评估卖家是否符合豁免条件，若不符合则需要缴纳初始保证金。
5
下发税号
目前加拿大GST注册时效为3~4个月，税局对卖家提交的资料审核，确认无误之后将会下发税号。
#5
GST税率与申报周期
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一般情况下，加拿大是实行联邦、省（或属地）/地方二级征税制度，各省有相对独立的税收立法权省级税收立法权不能有悖于联邦税收立法权。这也就意味着，根据卖家销售地的不同，所征税的税率也有所不同。
（点击查看大图）
申报周期
年度申报：销售额≤150万加元。
季度申报：150万~600万加元。
月度申报：销售额＞600万加元。
截止日期为申报期结束后的次月最后一天，例如季度申报需在4月30日前提交1-3月数据。
#6
亚马逊新商城征税（MTC）规则
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对于发货地和收货地均在加拿大境内的卖家，如果没有在亚马逊卖家后台上传加拿大的GST税号，从2021年的7月1日开始，亚马逊会代扣代缴商品的GST。
对于已经在亚马逊有备案GST税号注册的卖家，由卖家自己履行GST的申报及纳税义务。
唯独萨斯喀彻温省除外，不管是加拿大境内还是境外发货，都需要收取GST或者PST，而且不管卖家是否在亚马逊备案加拿大的GST或者PST税号，萨斯喀彻温省的消费税均由亚马逊负责代扣代缴以及申报。
简单来说
代扣代缴：未注册加拿大GST的卖家由平台代扣GST/HST和部分省份的PST，但无法申请退税。
自行申报：已注册加拿大GST的卖家，将由自己委托税务代理履行GST的申报及纳税义务。
#7
注册与不注册GST的核心区别
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加拿大电商市场的快速增长为中国卖家提供了巨大机遇，但税务合规是立足该市场的基石。通过委托专业代理完成GST注册与申报，卖家不仅能规避风险，还可通过进项税抵免优化成本结构。建议尽早启动合规流程，抢占市场先机。
