关于出口信用证审核的一则小案例

有这样一则案例：信用证允许转运，在单据要求中规定要提交转运通知。出口企业在实际发货时采取的是直运，并无转运发生，所以在提交银行议付的单据中未提交转运通知，证行以此拒付，企业出口货款受损。 从理论上来讲，证行拒付是有道理的，但这似乎与情理不符：既然出口企业未采用转运方式发运货物，所以按理无须提交转运通知议付。不过采取信用证这种方式有其特殊性，即证行付款的前提是表面上单证相符和单单一致，而不论货物、运输等环节实际情况如何。信用证的这种特性要求出口企业在到信用证后一定要仔细审核，以确定信用证条款对出口汇是否有不良影响。 我们在银行操作中，时常看到，企业拿到信用证就立即安排发货，直到交单议付时才发现信用证的矛盾之处，但这时已措手不及。比如上例，假若在到信用证时认真审核，要求证申请人除对转运通知这一要求，或规定当转运发生时才提交转运通知，则情况会截然不同。 审核信用证有一定规律可循，也有一些审核的重点。 首先，要看印押是否相符。 这一点许多出口企业往往疏忽。信用证是证行对出口企业出的一种保证，所以其真实性即确定信用证是否是证行出的具有很重要的意义。目前通知行针对不同立类型的信用证，所的也有差别：现在大多数信用证系通过swift发送至通知行，此类信用证由计算机自动加押核押，计算机会自动退回押不符的信用证，所以只要一经打出，则其密押一定相符。银行要人工核印押的是电传证和信信用证，核实后通知行会加盖"印押相符"的印章，印押不符的，银行会加盖"印押不符，发运前请洽银行"的提示章，出口企业在到后一种有提示的信用证时，一定要与银行保持密切，以确定信用证的印鉴或密押是否已核符，确认相符后方可安排发货。 其次，要审核信用证是否与合同相符。 尽管信用证独立于合同，但毕竟是以合同为基础出的，关系到合同能否正常履行，所以这一方面的审核也很重要。审核的重点包括双方名称地址、运输方式、装卸港、信用证金额、货物包装、货物规格、单价、数量、价格条款、所要求单据的种类等内容，在审核时要求具备相应的国际贸易知识，不要遗漏一些细节，如货名的正确拼写、金额是否使用了"约""大约"(about)等字眼、货物数量是否有溢短装条款、包装是纸箱(carton)还是木箱(case)等，过一段国际贸易的人对这些专业知识想必已熟知，一旦发现与合同不符应立即证申请人修改。 第三，要审核信用证与实际业务操作是否有出入。 如注意装运期、有效期与生产日期、包装期及检验等时间的搭配是否合理，如信用证不允许转运则货物运到目的地是否需转运、相应运输方式是否相配等内容。这关系到受益人能否顺利执行信用证的问题，如信用证规定货运英国曼彻斯特，同时要求海运提单，而该城市是内陆城市，不可能作为卸货港，根据国际惯例，不可能满足海运提单的相关要求，为避免纠纷产生，最好要求证申请人将海运提单改成多式联运提单。又如信用证规定必须由装运地的检验机构出具某证书，而根据调查，装运地无此机构，受益人无法获得该单据，则必须信用证申请人修改。 第四，要审核信用证中是否含有或隐含软条款。 典型的软条款有： ①信用证不规定装卸港、装运日期，或由申请人指定船只，这些内容须经日后以信用证修改的方式确定并通知受益人。 ②某些单据如检验证书由申请人出具，甚至规定其签字须与证行保留的记录相符。这些条款导致受益人接到信用证后无法凭以装运，或单据的取得受制于申请人，一旦受益人信誉不好，则受益人无法获得相应的信用证修改或单据，出口货款的回无法得到保障，除非受益人确知申请人资信良好，否则这些条款必须修改或除。 第五，要审核信用证本身是否有矛盾之处。 如文中前例，信用证规定允许转运，则货物运输可以选择转运也可以不选择，信用证单据同时要求转运通知，要满足则货物必须转运，而在货物直运能到达目的地的情况下，为什么要选择转运呢，既不方便又不经济，所以应申请人修改。又如信用证要求提交全套提单，同时又要求受益人证明一份正本提单已径寄证申请人，这根本无法到，亦应修改。其他如价格条款为fob，而提单要求注明运费预付，也属应修改之列。类似情况很多，出口企业必须仔细审核。 第六，审核信用证的有效程度。 所谓有效程度亦即是受益人得到信用证保证的程度，这一是要审核证行的资信情况，信用证条款无论如何完美，倘证行信誉欠佳则风险依然很大，须要求。证行选择第三家银行保兑信用证，或者如有偿付行，通过信用证通知行让偿付行确认偿付；二是要审核证行对付款责任的承诺，审查信用证是否有暂不生效条款，证行付款除单据之外是否还附带其他条件等等，如有类似条款，应即洽改证，或采取其他措施予以防范。 另外，审核信用证应掌握一个前提，即在订立合同时要求国外公司立信用证的日期尽量提前，使企业有充足的时间审核，以免仓促之间在信用证尚有种种缺陷时就对外发运货物，影响货款的回，因为来证已迫近交货期，要修改其中条款往往会错过交货期，而信用证中的交货期又往往是合同中规定的交货期，则随之合同的交货期也要修改，否则易造成出口企业违约，但此时货大多已备妥，如果货物行情不好，要求改证还有可能授对方拒货的口实--凡此种种均给信用证"纠偏"工作带来一定难度，而一些信誉欠佳的国外公司往往利用这一点，故意迟信用证为其不履行付款责任埋下伏笔，所以出口企业一定要警惕，即使在这种情况下接到信用证，也应对条款进行认真审核，以免入其瓮中，使货款受损。