今天晚上Amy主要分享了意大利市场的专场分享，在直播过程中解答了跨境电商卖家朋友最关心的问题，以下是今晚直播的主要内容：
意大利VAT注册条件
什么情况下必须注册意大利VAT？简单概括为以下两点
卖家在意大利设有海外仓或者使用了意大利本土的仓库
从欧盟其他国家发向意大利货物且超出意大利的远程销售限额35000欧元
以下为欧盟五国的远程销售限额
证书（一）：本土税号证书
1、意大利VAT本土税号：由11位数字组成，适用于在意大利境内产生的进口，商业交易以及服务行为。税号证书还分为两类：
财务代表形式：
C. F. RAPPA. IN ITALIA 表示财务代表，即会计师事务所名下的客户，税号证书下方会显示事务所相关的信息。
非财务代表形式：
CODICE FISCALE TITOLARE 表示个体户，非财务代表形式，即非意大利法人作为意大利VAT公司法定代表人。
两种形式的区别：
-财务代表形式：增值税22%VAT
-非财务代表形式：增值税22%VAT+公司所得税24%IRES+区域税
财务代表形式，税务代理需承担这家公司VAT事务上的监督责任，包括税金，申报，罚款等问题。
证书（二）：VIES证书
2、获取本土税号后，需登录欧盟VIES，开通欧共体交易税号服务，开通后欧盟国家之间的商业往来，才能开具发票。目前意大利税务局已全面实行电子发票管理制度
意大利VAT申报
1、远距离产品销售限额：3,5000 欧元
2、VAT申报方式：月付款季申报/季付款季申报 （需要做年报）
选择季度付款季申报，必须接受税金1%的附加费，即增补款
3、VAT申报日期：
选择月付款季申报的客户，必须在下个月的16日之前提供销售数据核算，并在这之前支付应缴纳的VAT税金
选择季付款季申报的客户，季付款季申报的申报时间较长，客户可尽早提供数据，方便会计师尽早递交申报。
注：意大利是需要财务代表的国家，财务代表与客户承担相同的税务责任
意大利申报常见问题（一）
1、应缴的VAT税金是否可以取整？
许多欧盟国家核算VAT增值税时，最终应缴的VAT都是取整的。但是在意大利不可四舍五入，只能如实申报，一般是保持小数点后两位。
2、季付款季度申报（季报）的客户为什么需要多缴纳1%的增补款
在意大利税局官网有明文规定，季付款季度申报客户必须接受1%的附加费（增补款），但月报没有这一项。
3、低于25.82€的税金为什么不能当月支付，而是累计到下个月/季度？
在意大利缴纳税金时，有税局明文的规定，就是当月/当季度的税金低于25.82欧元时，当月/季度不需要支付税金到税局，需累计到下一个月/季度，累计超过25.82欧元以后才可支付。
意大利申报常见问题（二）
1、意大利申报文件上的编码有着特殊的意义。
付款回执中的付税编号（付税编码）代表了所支付的税金是什么形式的，如用于增值税申报，同时也可以通过付税编号看出税务代理是否有相关资质提供增值税服务
意大利申报常见问题（三）
1、意大利反向增值税是什么？
根据意大利 RISOLUZINE N.21/E 所有意大利对意大利的 B2B 销售，如果国内客户是用意大利税务代理名义下税号，可以根据 ART. 194 DIRETTIVA 2006/112/EC – INVERSIONE CONTABILE 律法, 给意大利 B2B 客户开零税率发票，之间的交易是不含税的。
简单来说，反向增值税需要满足以下条件：卖家需要保证在意大利没有办事处（无实体），即在税务代理名下。而买家必须有实体，在VIES能够查询到状态为有效的税号，才能开零税率发票。
3、意大利常见的零税率发票模板
买卖双方的信息及税号
发票列码
税率：0%
货物含税总额及不含税总额
条款注明
意大利申报常见问题（四）
1、税金是由税务代理代缴？还是直接支付到税局？
在意大利只能是由税务代理代缴税金才是合规的，税局规定”所有纳税人和非增值税持有人都有义务必须使用 F24 表格来 支付税款。”
F24 是一种付款增值税至税务局的模式。根据税局要求，对于拥有税号的纳税者，在线付款F24表格（通过电子方式，而不是纸质的方式）是强制性的。所以，在最原始的F24表格上，将会标明客户信息，增值税金额以及付款的截止日。
然而有一小部分客户认为最安全的方式，是自行选择由国内银行直接转账支付意大利央行（BANCA D'ITALIA）于账号 IBAN IT64W0100003245348008120301; 虽然注明了税号以及对应月份/季份/年份，但是这笔款额实际上不会主动归于税务局系统下，意大利央行不会例行划分，这笔款额将会被暂时冻结直至有人进行认款。
2、正确税金付款指南
意大利税务局及其电子系统现今的收付款以认定 F24 表格支付方式为主。*F24文件仅能由意大利本土合规的会计师事务所出具。
对于前期一直自行支付税金到央行的客户，意大利税务局是核查不到该客户的增值税汇款的，这笔税款不会主动归于税务局系统下，这会导致税局未收到客户的申报税金，而认定客户未按时缴纳税金，客户最终会收到税局的罚款信（发出的罚款信一般是生成罚款时间的半年后收到，此时必有罚款且金额很大）。
3、查询客户历史支付税金情况
为了保证客户方的益处，在转到我司的转代理客户，我们会需要客户提供先前在他方税务代理公司所进行的回执文件，收到后会谨慎检查以及回馈是否一切正常。在发现有任何疑点，文件不齐，回执标准不合规等情况下，我们会提议客户开通电子税务系统，查询历史申报情况和税金支付情况。
开通电子税务局系统可清楚的了解并跟进客户所有的纳税义务，例如提交申报，缴税，电子回执，税务局电子信件等。
意大利申报常见问题（六）
1、在什么情况下会收到罚款信？
未正常申报、虚假申报、不申报等不合规税务行为都会引起税务局向客户发出合规函，若客户超出在合规函中给出的时间内未及时补缴税金，税金将会发送罚款信。
2、未及时处理罚款信会造成什么影响？
当税务局没有在该客户（增值税号码持有者）税务电子系统抽屉上收到应缴纳的款额，且客户未及时处理税局发出的初次警告——合规函（催款信），则客户将会面临更近一步的调查，比如彻查所有的销售交易，严重情况下还将被关闭税号，平台店面等措施。
3、罚款金额是如何生成的？
罚款金额=未付债务税额（待征收的税金）+税金所产生的罚款+逾期缴费的利息
若在收到罚款信30日内缴纳罚款，制裁未缴纳或者未缴纳税款的可以减为三分之一。但由于收到罚款信一般是在半年后，远超过30日，此时逾期时间越长所产生的罚款越高。
4、在未收到罚款信时，是否可以补缴税金和罚款？
有一些客户在开通电子税务账户后，了解到有未付款的合规函，并被会计师告知极大可能已生成罚款信，当罚款信没有被签署的情况下，税务系统有时不会更新，需要去当地税务局申请这些罚款信的阅览并补缴。
